（1）外購包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，稅額6800元；支付運輸費用，取得遠輸公司增值稅普通發(fā)票注明金額1000元，稅額30元。（2）將8箱自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)給職工，每箱成本50000元，不含稅售價60000元，未開具發(fā)票。（3）繳納上月的增值稅6520元、建設稅456.4元、教育費附加195.6元。（4）盤點庫存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤虧2箱，賬面價值共計36000元，經(jīng)查為管理不善導致。（5）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利分配給投資人，其賬面價值共計40000元，市場不含稅售價為50000元。（6）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額500000元，因購買數(shù)量較大，給予客戶15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到。（7）購入原材料50噸，每噸不含稅價格2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額200000元，稅額34000元，簽發(fā)期限為6個月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷售的產(chǎn)品發(fā)生退貨，價稅款為58500元，收到購買方轉來的進貨退出證明單，開具紅字專用發(fā)票，轉賬支付退貨款。要求:會計處理和算應納增值稅、城建稅及教育費附加.

本年6月應交未交增值稅10萬元。7月：10日，上繳上月應交未交的增值稅10萬元。12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。13日，進口貨物1批，取得海關出具的“海關進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為10萬元、增值稅為1.3萬元。15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設不考慮成本結轉)。20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。21日，提供聯(lián)運運輸服務，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅9萬元，同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。24日，提供國際貨運代理服務(甲公司放棄免稅權)，取得應稅服務收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、增值稅9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費用66日，購進設備4臺，款項已經(jīng)支付，取得增值稅專用發(fā)票1張，發(fā)票上注明價款30萬元，值稅3.

康正商貿(mào)有限責任公司是增值稅一般納稅人，主要從事食用植物油批發(fā)業(yè)務，適用增值稅稅率9%，2019年注明價款170000元，增值稅15300元，款項已付清，商品已驗收入庫。用現(xiàn)金支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明運費3000元，增值稅額270元。2.購入一套辦公家具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款5300元，已用銀行存款付清。3.采用折扣方式銷售1000箱橄欖油給永輝經(jīng)銷公司，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額600000元，折扣額為30000元，增值稅額合計欄為51300元。貨物已發(fā)出，款項尚未收到。4.購入一間門面，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅額為27000元?？铐椧延勉y行存款支付。5.將之前購入的一批食用調(diào)和油中的200箱作為福利發(fā)放給職工，賬面成本價48000元，對應進項稅額4320元，市場不含稅售價70400元。6.將50箱食用油無償贈送給紅楓福利院，賬面成本12000元，對應進項稅額1080元，市場不含稅售價17600元。7.銷售5箱菜籽油給洪福糧油商

康正商貿(mào)有限責任公司是增值稅一般納稅人，主要從事食用植物油批發(fā)業(yè)務，適用增值稅稅率9%，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務：1.購入一批食用調(diào)和油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，增值稅15300元，款項已付清，商品已驗收入庫。用現(xiàn)金支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明運費3000元，增值稅額270元。2.購入一套辦公家具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款5300元，已用銀行存款付清。3.采用折扣方式銷售1000箱橄欖油給永輝經(jīng)銷公司，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額600000元，折扣額為30000元，增值稅額合計欄為51300元。貨物已發(fā)出，款項尚未收到。4.購入一間門面，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅額為27000元。款項已用銀行存款支付。5.將之前購入的一批食用調(diào)和油中的200箱作為福利發(fā)放給職工，賬面成本價48000元，對應進項稅額4320元，市場不含稅售價70400元。6.將50箱食用油無償贈送給紅楓福利院，賬面成本12000元，對應進項稅額1080元，市場不含稅售價17600元。計算應納稅額

康正商貿(mào)有限責任公司是增值稅一般納稅人，主要從事食用植物油批發(fā)業(yè)務，適用增值稅稅率9%，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務：1.購入一批食用調(diào)和油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，增值稅15300元，款項已付清，商品已驗收入庫。用現(xiàn)金支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明運費3000元，增值稅額270元。2.購入一套辦公家具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款5300元，已用銀行存款付清。3.采用折扣方式銷售1000箱橄欖油給永輝經(jīng)銷公司，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額600000元，折扣額為30000元，增值稅額合計欄為51300元。貨物已發(fā)出，款項尚未收到。4.購入一間門面，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅額為27000元。款項已用銀行存款支付。5.將之前購入的一批食用調(diào)和油中的200箱作為福利發(fā)放給職工，賬面成本價48000元，對應進項稅額4320元，市場不含稅售價70400元。6.將50箱食用油無償贈送給紅楓福利院，賬面成本12000元，對應進項稅額1080元，市場不含稅售價17600元。7.銷售5箱菜籽油給洪福糧油商