星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8 250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1 080萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈750萬元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元；（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 ? 要求（以萬元為單位）： ? （1）計算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 ? （2）計算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 ? ?（3）計算當(dāng)期所得稅費用。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈750萬元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元；（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。要求（以萬元為單位）：（1）計算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（2）計算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。?（3）計算當(dāng)期所得稅費用，并編制相關(guān)分錄。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折1日費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈750萬元； （3）期末確認(rèn)交易性金融 資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元； (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3） 計算當(dāng)期所得稅費用，并編制相關(guān)分錄。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折1日費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈750萬元； （3）期末確認(rèn)交易性金融 資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元； (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3） 計算當(dāng)期所得稅費用，并編制相關(guān)分錄。

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年度利潤表中利潤總額為4200萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1.向當(dāng)?shù)匦W(xué)校直接捐贈現(xiàn)金50萬元。2.當(dāng)年度發(fā)生費用化研究開發(fā)支出100萬元。3,違反稅收法規(guī)支付罰款10萬元。4.期末固定資產(chǎn)發(fā)生減值，計提了40萬元的跌價準(zhǔn)備。5.交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元，期末公允價值為150力元。要求：1,計算應(yīng)納稅所得額。2.計算應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.計算本期可抵扣暫時性差異，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。4,計算本期應(yīng)納稅暫時性差異，井確認(rèn)遞延所得稅負(fù)5,做出計提企業(yè)所得稅的會計分錄