二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、2020年8月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為128000元，該企業(yè)2020年9月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: . (1)銷售A產(chǎn)品給甲公司，向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款700萬元、增值稅91萬元 (2)將外購的商品一批被盜， 經(jīng)調(diào)查,損失價(jià)值為30000元，增值稅稅率為13%。該損失作為管理費(fèi)用處理。 (3)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)10萬元，稅款0.9萬元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬元，稅款0.18萬元 (4)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一-批， 價(jià)款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元 (5)委托-企業(yè)加工- -批材料, 發(fā)出原材料成本200萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票，材料加工完成后驗(yàn)收入庫。(6)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定，該材料成本為52萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元。(7)當(dāng)月因管理不善，發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元，經(jīng)批準(zhǔn)，計(jì)入營業(yè)準(zhǔn)，計(jì)入營業(yè)外支出(8)月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的

(1)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元、稅款0.45萬元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(2)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元,支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)20萬元,稅款1.8萬元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬元,稅款0.18萬元。(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價(jià)款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費(fèi)10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收人庫。(6)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營業(yè)外支出。

(1)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元、稅款045萬元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用(2)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元,支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元,稅款1.8萬元支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬元,稅款0.18萬元(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價(jià)款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元。(s)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費(fèi)10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收入庫。(6)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元。(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營業(yè)外支出。

(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費(fèi)10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收人庫。(6)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該.材料成本為52萬元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元。(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營業(yè)外支出。編制其會(huì)計(jì)分錄

（8）委托某企業(yè)加工一批材料，發(fā)出原材料成本200萬元，支付加工費(fèi)10萬元（不含稅)，材料加工完成后驗(yàn)收入庫。（9）企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定，材料成本52萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元。（10）企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車用于董秘個(gè)人消費(fèi)。小汽車成本5萬元，公允價(jià)值8萬元。（11）當(dāng)月因管理不善而發(fā)生意外事故，損失庫存原材料金額35萬元，經(jīng)批準(zhǔn)，計(jì)入管理費(fèi)用。（12）積極開展扶貧計(jì)劃，從某農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)其自產(chǎn)玉米一批，收購憑證上注明的價(jià)款為2萬元。（13）從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬元，已知關(guān)稅40萬元。已知消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）逐筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄賬務(wù)處理。（2）計(jì)算該集團(tuán)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。