某縣城的某化妝品有限公司是一個從事化妝品生產(chǎn)進口和銷售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購銷業(yè)務(wù)如下:1從國外進口一批化妝品，海關(guān)核定的到岸價格折合人民幣為80萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)的消費稅和增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。2.從國內(nèi)其他企業(yè)購進生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬元。3從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為5萬元。4.公司將進口化妝品的80%與國內(nèi)購進的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額700萬元，由于月底前收回了全部貨款。給購貨方2%的折扣，實收貨款686萬元;直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額50萬元;其余作為職工福利發(fā)放給職工個人，按同類化妝品銷售價格計算的不含增值稅的銷售價格為60萬元，其生產(chǎn)成本為40萬元。已知:化妝品適用的消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%，成本利潤率5%，所有扣稅憑證均通過了稅務(wù)機關(guān)認證。

【單選題】某企業(yè)將應交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)，不考慮其他因素，該企業(yè)確認應交資源稅應借記的會計科目是（）。（2020年）A.管理費用B.稅金及附加C.生產(chǎn)成本D.銷售費用【單選題】下列各項中，企業(yè)按稅法規(guī)定代扣個人所得稅，應借記的會計科目是（）（2020年）A.財務(wù)費用B.稅金及附加C.管理費用D.應付職工薪酬【判斷題】小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣，計入資產(chǎn)成本。（2020年）【判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。（）（2020年）【判斷題】企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓收益應交的增值稅，沖減投資收益。（）（2020年）【判斷題】企業(yè)將自產(chǎn)的應稅消費品用于在建工程，按規(guī)定應交納的消費稅計入稅金及附加。（）（2020年）【單選題】企業(yè)長期借款用于購建固定資產(chǎn)等符合資本化條件的，在資產(chǎn)尚未達到可使用狀態(tài)前計算確定的利息費用應借記的會計科目是A.管理費用B.財務(wù)費用C.在建工程D.固定資產(chǎn)

根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍B.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C.企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。D.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年4月 成立，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2020年4～12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: （1）當年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應的銷售成本為2240萬元。 (2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。 （3）當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2200萬元、增值稅286萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的化妝品另支付運輸費35萬元取得增值稅專用發(fā)票， 支付裝卸費10萬元，取得普通發(fā)票。 （4）當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。 （5）當年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元；全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息 18萬元。 (6）取得國債利息收入160萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6 萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費25萬元。 （(8）營業(yè)外支出共計250萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當?shù)?人民政府向貧困山區(qū)捐款200萬元。 (其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準許抵扣，不考慮地方教育附加) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: (1）2020年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有（ A.全年應繳納增值稅532.35萬元 B.全年應繳納消費稅982.5萬元 C.全年應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加151.49 萬元 D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為1847.07萬元 （2）計算2020年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是多少萬元。 （3）下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不能按實際發(fā)生額在 稅前扣除的是（）。 A.支付的廣告費230萬元 B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元 c.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元 D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款200萬元 （4）計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列說法正確的有（）。 A.實際發(fā)生的職工福利費無須調(diào)整應納稅所得額 B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應調(diào)增應納稅所得額32萬元c.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額2萬元D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額9萬元 （5）計算2020年該企業(yè)的應納稅所得額是多少萬元。 （6）計算2020年該企業(yè)的應納稅所得額是多少萬元。

如果納稅人產(chǎn)生通訊費、交通費、工作餐等相關(guān)費用時，獲取正規(guī)渠道的發(fā)票，向單位進行實報實銷，那么這一部分的費用屬于正常消費，不再歸屬到現(xiàn)行的個人所得稅法的工資薪金計稅范圍內(nèi)。這種個人所得稅的籌劃方式屬于(）。A生活費用工資化B日常開銷費用化C工資薪金福利化D工資薪金費用化