老師好，我們是小規(guī)模納稅人的電影院，單位購買會員卡，這筆收入已經(jīng)打我們公司賬戶，我們發(fā)票也開了，但是這個會員卡的錢，我們是等到顧客消費后才能算收入的，現(xiàn)在我們只能是計入預售賬款中，但是我們發(fā)票又開出去了，賬務處理可以把這部分做預售嗎？現(xiàn)在要是做收入，到時候顧客來消費了，賬又要怎么處理合適呢？

老師，我們是一般納稅人，我們8月份接了一個異地工程，給客戶開票了249000元含稅，8月我在電子稅務局進行跨區(qū)域涉稅事項報告，，按照合同工期有效期填了8.30—9.29，9月在電子稅務局進行報驗登記，但面提交 預繳增值稅時，頁面提示要去當?shù)卮翱谵k理，我又把預繳增值稅表撤銷了。我想10月份再去項目地稅務窗口辦理預繳增值稅等相關(guān)稅費，我打12366熱線，說是可以，我10月份預繳的這部分稅款，10月份如果沒有銷項稅額，那就留底但不是進項稅額，等后面哪個月有稅額了直接就抵扣了，我不太明白，那10月份賬務處理應該怎樣做？

老師，這個預繳增值稅的賬務處理，我們是小規(guī)模，8月的時候電子稅務局上代開了增值稅專用發(fā)票。然后我拿到銀行對賬單有顯示8月申請代開專票交的稅額。我是不是應該按照這個截圖去寫這筆分錄才是對的？以前我寫的是 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款 沒有后面寫三級科目已交稅金，是不是全錯了？

老師，公司要辦理注銷，但現(xiàn)在賬上有一筆15年預繳的所得稅，因為是分公司和總部一起匯算清繳，當年整體虧損，不用繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳的時候沒有把預繳的退回，讓以后年度抵扣，但后面公司一直是虧損狀態(tài)，現(xiàn)在要注銷，但是稅務局那面說找不到預繳的記錄，不退。那賬上的預繳的所得稅怎么處理呢？補提所得稅還是轉(zhuǎn)到營業(yè)外呢？

樸老師 但是按老師前面的說法是等出稅單了在做賬務處理，只要一出稅單我們就得去銀行交 用不到預繳的那部分費用，預繳海關(guān)的稅金只是平時先扣稅（昨天說這部分可以不做賬務處理）等后面稅單出稅單才賬務處理