老師，您好，我想咨詢(xún)一下，就是在2018年匯算清繳的時(shí)候，有彌補(bǔ)以前年度虧損，所以之前預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，現(xiàn)在退回，在寫(xiě)記賬憑證時(shí)摘要要怎么表達(dá)呢？因?yàn)槭窃趨R算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多交的，要不要提現(xiàn)匯算清繳呢？怎么寫(xiě)

老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說(shuō)，若企業(yè)到年底累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額為虧損，則當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無(wú)需預(yù)繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請(qǐng)問(wèn)老師那之前計(jì)提出來(lái)的第二季度需要預(yù)繳的所得稅計(jì)入的所得稅費(fèi)用該怎樣處理？是在年底12月份做會(huì)計(jì)處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時(shí)，因?yàn)?020整個(gè)年度是虧損的，之前已經(jīng)預(yù)繳過(guò)的第一季度所得稅國(guó)家會(huì)退款嗎？

老師，公司要辦理注銷(xiāo)，但現(xiàn)在賬上有一筆15年預(yù)繳的所得稅，因?yàn)槭欠止竞涂偛恳黄饏R算清繳，當(dāng)年整體虧損，不用繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳的時(shí)候沒(méi)有把預(yù)繳的退回，讓以后年度抵扣，但后面公司一直是虧損狀態(tài)，現(xiàn)在要注銷(xiāo)，但是稅務(wù)局那面說(shuō)找不到預(yù)繳的記錄，不退。那賬上的預(yù)繳的所得稅怎么處理呢？補(bǔ)提所得稅還是轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外呢？

老師，我們是建筑企業(yè)19年成立的公司，19年盈利3115.6元，20年虧損656119.11元，21年虧1716777.17元，現(xiàn)在22年匯算清繳盈利616421.43元，彌補(bǔ)以前年度虧損了，但是22年在項(xiàng)目所在地預(yù)交了4萬(wàn)多的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在彌補(bǔ)虧損了，要退預(yù)交的企業(yè)所得稅，我不想退，怎么辦啊，20年到21年因?yàn)橐恢碧幱谑┕顟B(tài)，又是疫情影響，甲方單位資金老火，一直不給做結(jié)算和計(jì)量。

企業(yè)所得稅匯算清繳的退稅，可以申請(qǐng)不退嗎？可以留在以后年度抵稅嗎？ （因?yàn)楫惖毓こ逃蓄A(yù)繳企業(yè)所得稅一千多元，企業(yè)前四年也都是虧損的，合計(jì)負(fù)三百多萬(wàn)。所以匯算清繳是退稅的。申請(qǐng)退稅了，稅務(wù)局不讓退稅，說(shuō)建議調(diào)整不退，退稅的話就要下來(lái)實(shí)地查賬，查收入、成本什么的。但是調(diào)整的話要把今年的加前四年的虧損加起來(lái)，合計(jì)四五百萬(wàn)，那不是哭S，企業(yè)本來(lái)就困難了，還要調(diào)掉那么多。）