從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。 (1)銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 (2) 繳納增值稅1 80萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出"80萬(wàn)元。(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)在研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益19萬(wàn)元;購(gòu).置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投人使用。 要求:計(jì)算相關(guān)稅額。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。(2)繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元,房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)值35萬(wàn)元;購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)、投資額60萬(wàn)元,購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。(2)繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元,房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)值35萬(wàn)元;購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)、投資額60萬(wàn)元,購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。(2)繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元,房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)值35萬(wàn)元;購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)、投資額60萬(wàn)元,購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

甲機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè)，2020年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬(wàn)元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)卷利息收入100萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括合理的工資、薪金總額200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收泄納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備150萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。已知該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25％，計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額