從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。 (1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 (2) 繳納增值稅1 80萬元、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出"80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)在研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益19萬元;購.置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投人使用。 要求:計算相關(guān)稅額。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

甲機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè)，2020年實現(xiàn)稅前收入總額1900萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫卷利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費(fèi)用共計1000萬元，其中包括合理的工資、薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收泄納金10萬元，提取的各項準(zhǔn)備金100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備150萬元，購置完畢即投入使用。已知該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25％，計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額