久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

案例：A公司于2012年年末購入甲設(shè)備，成本為2 000 000元，預(yù)計使用壽命為4年，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法上規(guī)定采用直線法計提折舊。2013年稅前會計利潤為2 700 000元，2014年稅前會計虧損1 000 000元，2015年稅前會計利潤900 000元，2016年稅前會計利潤為1 300 000元。假定除了固定資產(chǎn)折舊差異外，A公司不存在任何其他會計和稅法差異，2012年末無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。另假設(shè)A公司在每年年末都能夠可靠地預(yù)計未來很可能獲得用以抵扣可抵扣暫時性差異和營業(yè)虧損的應(yīng)納稅所得額。要求：1.計算2013年年末所得稅費(fèi)用。2.計算2014年年末所得稅費(fèi)用。3.計算2015年年末所得稅費(fèi)用。4.計算2016年年末所得稅費(fèi)用。

2022-11-03 20:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-03 20:22

你好同學(xué)，明天上班回復(fù)您

齊紅老師解答 2022-11-04 08:53

會計折舊各年分別為=2 000 000*4/10=800000，2 000 000*3/10=600000，2 000 000*2/10=400000 2 000 000*1/10=200000 稅法折舊各年分別為=2 000 000*1/4=500000 1.計算2013年年末所得稅費(fèi)用。=（2 700 000%2B800000-500000）*25%-（800000-500000）*25%=675000 計提遞延所得稅資產(chǎn)=（800000-500000）*25%=75000 2.計算2014年年末所得稅費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=-1 000 000%2B600000-500000=-900000 計提遞延所得稅資產(chǎn)=（800000%2B600000-500000*2）*25%-（800000-500000）*25%=25000 所得稅費(fèi)用。=-25000 3.計算2015年年末所得稅費(fèi)用。應(yīng)交稅費(fèi)=（900 000-900000）*25%=0 計提遞延所得稅資產(chǎn)=（800000%2B600000%2B400000-500000*3）*25%-（800000%2B600000-500000*2）*25%=-25000 所得稅費(fèi)用。=-25000 4.計算2016年年末所得稅費(fèi)用。應(yīng)交稅費(fèi)=（1 300 000%2B200000-500000）*25%=250000 計提遞延所得稅資產(chǎn)=-25000 所得稅費(fèi)用=250000-25000=225000