老師好！我問題是這400可補(bǔ)虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負(fù)遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤(rùn)總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬元）。

2022年初單位未彌補(bǔ)虧損是100萬，利潤(rùn)表第一季度盈利20萬，第二季度虧損-50萬，第三季度虧損是-10萬，電子稅務(wù)局第一季度申報(bào)企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額是20萬減去未彌補(bǔ)虧損20萬企業(yè)所得稅就是0，第二季度申報(bào)利潤(rùn)總額是-30萬，第三季度申報(bào)利潤(rùn)總額是-40萬，這樣申報(bào)下去，我的利潤(rùn)總額-40萬，我還用了以前的未彌補(bǔ)虧損20萬，那我不是虧了20萬

本期利潤(rùn)總額10萬，去年未彌補(bǔ)虧損40萬，虧損確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)10萬，今年做賬怎么做？

老師我公司上年虧損30萬，我預(yù)計(jì)下年會(huì)盈利，我是當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)么？下年沖，還是我虧損當(dāng)年不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，等我下年確實(shí)盈利了，需要彌補(bǔ)虧損了，直接遞延所得稅資產(chǎn)沖減？

去年虧損100萬，提了壞賬準(zhǔn)備10萬，共計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=（100+10）*0.25=27.5萬，今年又虧損了150萬，又計(jì)提壞賬20萬，今年的遞延所得稅資產(chǎn)怎么算，要沖減去年的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？