3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購進批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購憑證上注明價款80萬元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票上注明價款為25萬元;出售臺2009年1月1日前購進并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)7月分購進批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元、稅款1.95萬元;向某商場銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為40萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費2萬元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元，支付運輸費用1萬元，取得承運部門開具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當月通過稅務(wù)機關(guān)的認證。

課堂練習某商場為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進一批水果,收購發(fā)票上買價為70萬元。(3)當月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費者零售貨物取得收入共計500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計算該納稅人10月份的銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。

課堂練習某商場為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進一批水果,收購發(fā)票上買價為70萬元。(3)當月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費者零售貨物取得收入共計500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計算該納稅人10月份的銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明折扣額5萬元，實際銷售額25萬元。(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元少.，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不含稅貨款12萬元。(4)因管理不善造成上月購進已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉爛變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品擬生產(chǎn)9%的貨物，賬面成本為9.1萬元。(5)購進一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元，已支付貨款并驗收入庫。已知：上述涉及到的相關(guān)憑證均通過認證并在當月抵扣。計算本月銷項稅，本月應交增值稅

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5--7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購進批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料,取得收購憑證.上注明價款80萬元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票.上注明價款為25萬元;出售臺2009年1月1日前購進并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進批原材料,取得增值稅專用發(fā)票.上注明價款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票.上注明價款為50萬元;將一-批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本.為4萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)7月分購進批原材料，取得增值稅專用發(fā)票.上注明價款15萬元、稅款1.95萬元;向某商場銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票.上注明價款為40萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費2萬元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票.上注明價款為20萬元，支付運輸費用1萬元，取得承運部門開具的增值稅專用票。..上述票據(jù)已在當月通過稅務(wù)機關(guān)的認證。