以股權(quán)對外捐贈需要作兩步處理:首先是視同銷售,要確定轉(zhuǎn)讓所得。根據(jù)法律規(guī)定,企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈,應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán),股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得的歷史成本確定。 請問上述以股權(quán)對外捐贈行為視同銷售，請問為何按股權(quán)歷史成本確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？而不是按股權(quán)公允價值確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？

2018年1月家企業(yè)以1000萬元直接投資，以企業(yè)取得其40%的股權(quán)，2019年10月家企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，以企業(yè)累計未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。正確的是？A，甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元。 B甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元。c 甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元。 A選項，因為企業(yè)間的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。所以應(yīng)該是（1200_1000）_200*40%=120 為什么不對呢？

老師63題 投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本。 答案為什么還要減3000*40%

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時支付款項 6000 萬元，并擁有乙公司 40%股權(quán)，采取權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，該項投資的賬面記錄為“長期股權(quán)投資——投資成本”借方余額 6000 萬元和“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額 2000 萬元。 問題： 1. 作為甲公司該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計分錄。 2. 計算該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說明在 2016 年度匯算清繳時應(yīng)如何 進行納稅調(diào)整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長期股權(quán)投資——投資成本 6000 長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2000 2. （1）企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。 （2）會計本期確認(rèn)投資收益在借方，損失 500 萬元，故應(yīng)納稅調(diào)增 2000萬元 損失500萬元，為什么計算企業(yè)所得稅時要納稅調(diào)增

老師，股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納企業(yè)所得稅時，對方當(dāng)期有虧損，那企業(yè)所得稅是可以抵減的，協(xié)商的是受讓方承擔(dān)稅款，那企業(yè)所得稅是應(yīng)該按轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)投資成本來計算呢，還是對方虧損抵的就不算了