轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，當(dāng)持有的股權(quán)成本等于轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)，是不是就不需要確認(rèn)長期股權(quán)投資收益，不需要繳納企業(yè)所得稅？

請問老師，股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，圖片1，右側(cè)注明了長期股權(quán)投資成本2520萬，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1900萬，轉(zhuǎn)讓損失620萬，請問老師在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候怎么寫，那張圖片的寫法是正確的。調(diào)增處理。請老師仔細(xì)幫忙看一下，我正在填報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳，擔(dān)心填寫錯了。

企業(yè)之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓，假設(shè)轉(zhuǎn)出方不適用增值稅優(yōu)惠政策，那么按照金融資產(chǎn)交易稅目，產(chǎn)生6%銷項(xiàng)，但是不得開專票，所以對方是不能抵扣的，若協(xié)議中轉(zhuǎn)入方不承擔(dān)轉(zhuǎn)出方的銷項(xiàng)稅額，那么轉(zhuǎn)入方按照不含稅金額確認(rèn)投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)出方的銷項(xiàng)要入自己的費(fèi)用。若協(xié)議中轉(zhuǎn)入方承擔(dān)轉(zhuǎn)出方的銷項(xiàng)稅額，那么轉(zhuǎn)入方按照不含稅金額確認(rèn)投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，銷項(xiàng)作為轉(zhuǎn)入方的費(fèi)用?？傊髽I(yè)所得稅稅法上，不承認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的銷項(xiàng)稅額作為投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的。對嗎？

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng) 6000 萬元，并擁有乙公司 40%股權(quán)，采取權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資的賬面記錄為“長期股權(quán)投資——投資成本”借方余額 6000 萬元和“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額 2000 萬元。 問題： 1. 作為甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。 2. 計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說明在 2016 年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何 進(jìn)行納稅調(diào)整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長期股權(quán)投資——投資成本 6000 長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2000 2. （1）企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。 （2）會計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失 500 萬元，故應(yīng)納稅調(diào)增 2000萬元 損失500萬元，為什么計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要納稅調(diào)增

老師，自然人股東轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納20%個人所得稅。學(xué)堂上老師的納稅籌劃是該自認(rèn)人注冊一個小微企業(yè)，通過小微企業(yè)去投資其他公司，由小微企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，可以享受小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。請問：這個是籌劃是需要在自然人投資之前就注冊小微企業(yè)，將錢投到小微企業(yè)，然后由小微企業(yè)再投資吧？