一般納稅人，準備注銷，現(xiàn)金余額大，應付賬款，未分配利潤大，怎么處理賬，

2022-10-25 12:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-10-25 12:51

你好，這個問題有點復雜。首先要清理應收應付項目，做到應收的盡收，應付的（包括稅金和工資）盡付，注意如果應付賬款、其他應付款等應付項目確認不再支付的，要當作企業(yè)的收入，并入利潤交所得稅。存貨和固定資產(chǎn)都是要變現(xiàn)的，如果不做變現(xiàn)處理，請參考“一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（財稅[2005]165號）。條例第十一條企業(yè)所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。 ?投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。 ” 最后，未分配利潤如果是正數(shù)，股東還得交個人所得稅。這只是個大概流程，企業(yè)注銷是要有國地稅稽查的報告，才能到工商注銷的

齊紅老師解答 2022-10-25 12:58

一般這樣操作，公司注銷清算要將賬面上的東西全部清理掉，往來該收的要收回來。清算費用：清算組成員的各類報酬及財產(chǎn)變賣，債權(quán)債務處理過程發(fā)生的一切費用。（1）支付清算費用借：清算費用貸：銀行存款、應收票據(jù)等相關(guān)科目（2）結(jié)轉(zhuǎn)清算費用　　　　借：清算損益　　　　　貸：清算費用核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務處理（1）經(jīng)清查，原材料盤盈時　　　　借：原材料　　　　　貸：清算損益　　（2）將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預提費用全部攤銷　　　借：清算損益　　　　貸：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預提費用等　（3）固定資產(chǎn)拍賣得收入　　　　　　　　　借：銀行存款　　　　　借：累計折舊　　　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　貸：清算損益　　（4）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶　　　　借：清算損益　　　　　貸：利潤分配--未分配利潤核算收回債權(quán)，清償債務及損益的賬務處理（1）經(jīng)認真查核，應收賬款確系無法收回。借：清算損益貸：應收賬款（2）經(jīng)認真查核，應付賬款確系無法清償。借：應付賬款貸：清算損益（3）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。借：清算損益貸：利潤分配--未分配利潤一般納稅人公司注銷清算，要將存貨資產(chǎn)往來賬進行處理，按稅法要求必須成立清算組，進行事實上的清算。《企業(yè)兼并有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》喪失法人資格的企業(yè)結(jié)束舊賬時，借記所有負債和所有者權(quán)益科目的余額，貸記所有資產(chǎn)科目的余額”之規(guī)定，對于注銷清算的公司，于清算完畢、注銷登記后，貸記所有資產(chǎn)科目的余額，同時借記所有負債和所有者權(quán)益科目的余額，公司的所有科目余額均為零，從而予以銷賬。