1.簡答題案例：甲摩托車企業(yè)（簡稱“甲公司”）于本年5月成立，是我國一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售摩托車，取得不含稅銷售收入12000萬元，對應(yīng)的銷售成本為4800萬元。（2）將自產(chǎn)摩托車用于對外投資，該批摩托不含稅市場價為150萬元，成本為60萬元。（3）當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款4500萬元、增值稅585萬元。（4）6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得的普通發(fā)票上注明金額750萬元，當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算。（5）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬元，與之相關(guān)的成本費用為150萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生管理費用750萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用180萬元、業(yè)務(wù)招待費120萬元。（7）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括支付銀行借款利息90萬元、逾期罰息15萬元，以及向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2700萬元的全年借款利息195

老師，商貿(mào)公司，比如只賣一款酒，不含稅銷貨150萬，不含稅進貨100萬，客戶招待費10萬（供應(yīng)商報銷，下次貨物開票按業(yè)務(wù)招待費的金額做返利折扣），然后下次進貨供應(yīng)商開票按返利折扣10萬元。本次賬面上毛利率是（150萬-100萬）/150萬=33.33%，下次如果也是這么銷售和進貨，賬面毛利率是（150萬-90萬）/150萬=40%對吧？本質(zhì)上，給股東的表格，銷售毛利率是按不減去返利后的毛利率，也就是當(dāng)成沒有招待費沒有返利，對吧？不知道這樣理解正確與否。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為16%，2019年發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3月2日，將一批商品出售給A公司，該批商品的標(biāo)價為200萬元，成本為150萬元，甲公司給予A公司10%的商業(yè)折扣，甲公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時根據(jù)合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司于3月18日將扣除現(xiàn)金折扣后的金額支付給甲公司。（2）5月9日，甲公司將一批商品交于B公司進行代銷，該批商品的成本為80萬元，與B公司委托結(jié)算價款為100萬元（不含增值稅）。同時按結(jié)算價款的5%向B公司支付代銷手續(xù)費。（3）8月1日，甲公司將自行研發(fā)的一項非專利技術(shù)使用權(quán)出租給C公司2年且不提供后續(xù)服務(wù)，根據(jù)合同約定C公司一次性支付非專利技術(shù)使用費24萬元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當(dāng)日收到租賃費和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經(jīng)確認收入，商品已驗收入庫，根據(jù)合同約定退貨符合規(guī)定。甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額為16萬元。已知該批貨物的成本為6

甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)(簡稱“甲公司”)于本年5月成立,是我國一家居民企業(yè),屬于制造業(yè)行業(yè),位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)當(dāng)年銷售摩托車,取得不含稅銷售收入12000萬元,對應(yīng)的銷售成本為4800萬元。(2)將自產(chǎn)摩托車用于對外投資,該批摩托車不含稅市場價為150萬元,成本為60萬元。(3)當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款4500萬元、增值稅585萬元。(4)6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備,取得的普通發(fā)票上注明金額750萬元,當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售,相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%,設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算。(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬元,與之相關(guān)的成本費用為150萬元。(6)當(dāng)年發(fā)生管理費用750萬元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用180萬元、業(yè)務(wù)招待費120萬元。(7)當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用300萬元,其中包括支付銀行借款利息90萬元、逾期罰息15萬元,以及向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2700萬元的全年借款利息195萬元。已知金

甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)(簡稱"甲公司")于本年5月成立,是我國一家居民企業(yè),屬于制造業(yè)行業(yè),位于市區(qū),為增值稅一般納稅人，本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)當(dāng)年銷售摩托車,取得不含稅銷售收入12000萬元,對應(yīng)的銷售成本為4800萬元。(2）將自產(chǎn)摩托車用于對外投資，該批摩托車不含稅市場價為150萬元,成本為60萬元。（3）當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用.發(fā)票,注明價款4500萬元，增值稅585萬元。（4）6月購入得合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得的普通發(fā)票上注明金額750萬元，當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算。(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬元，與之相關(guān)的成本費用為150萬元。(6)當(dāng)年發(fā)生管理費用750萬元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用180萬元、業(yè)務(wù)招待費120萬元。（7）取得國債利息收入150萬元、地方政府債券利息收入20萬元、企業(yè)債券利息收人180萬元。（8）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額為1200萬元(含殘疾職工工)資