你好，只要有免抵稅額就計提附加稅

外貿企業(yè)在什么情況下能申請出口退稅？ 一、出口退稅的范圍 我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規(guī)定不予退還已征稅款或免征應征稅款。 出口產品，一般應具備以下的3個條件： 1．必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。 2．必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區(qū)分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發(fā)票為準3．必須在財務上做出口銷售。 一般的說，出口產品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規(guī)定，特準某些產品視同出口產品予以退稅。 特準退稅的產品主要有： 1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品； 2．對外修理、修配業(yè)務中所使用的零配件和原材料。 3．對外承包工程公司購買國內企業(yè)生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關單、報關單辦理退稅； 4．國際招標、國內中標的機電產品。 國家同時也明確規(guī)定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅； 國家明確不予退稅的出口產品有： 1．出口的原油； 2．援外出口產品； 3．國家禁止出口的產品； 4．出口企業(yè)收購出口外商投資的產品； 5．來料加工、來料裝配的出口產品； 6．軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產品； 7．軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍； 8．對鉆石加工企業(yè)用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業(yè)出口； 9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品； 10．未含稅的產品； 11．個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。 二、哪些企業(yè)可以出口退稅？ 1．具有外貿出口經營權并承擔國家出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業(yè)、工貿公司和部分工業(yè)生產企業(yè)。 2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經營權的企業(yè)代理出口，承擔出口盈虧的企業(yè)。

你好，不能退的免抵額部分為基數

（1）當期應納稅額： 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額——（當期進項稅額——當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （2）免抵退稅額： 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率——免抵退稅額抵減額；其中： （3）當期應退稅額和免抵稅額： ①如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額——當期應退稅額 ②如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。這實際是一組當期實際應退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當期應退稅額=MIN[當期期末留抵稅額；當期免抵退稅額]。（即取二者中較小的一個）。 比如：某制藥企業(yè)是一家具有出口經營權的生產企業(yè)，被認定為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務： （1）外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額223.75萬元。 （2）當月內銷藥品取得不含稅銷售額550萬元。 （3）出口藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.2） 已知企業(yè)出口退稅率為13%，請計算該制藥企業(yè)10月應退的增值稅是多少萬元？ 【解析】 （1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=205×6.2×（17%-13%=50.84（萬元） （2）應納增值稅=550×17%-[223.75205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（萬元） 即該企業(yè)當期期末留抵稅額79.41萬元。 （3）當期免抵退稅額=205×6.2×13%=165.23（萬元） （4）當期應退稅額和免抵稅額： 期末留抵稅額79.41萬元≤當期免抵退稅額165.23萬元 當期應退稅額=79.41萬元 當期免抵稅額=165.23萬元——當期應退稅額79.41萬元=85.82萬元 實際上就是進行比較，那個數值低，采用哪個數值為當期實際退稅額。

貿易型企業(yè)不涉及生產環(huán)節(jié)，其進項稅額主要來源于采購環(huán)節(jié)，無法像生產企業(yè)那樣將進項稅額用于抵扣內銷貨物的增值稅。因此，貿易型企業(yè)僅能享受免征增值稅和退稅的政策，而不能進行抵扣