(一)單項(xiàng)分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷售涂料一批,專用發(fā)票注明價(jià)款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個(gè)月內(nèi)歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計(jì)算該廠應(yīng)納消費(fèi)稅2、某白酒廠2020年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額應(yīng)是多少?二綜合分析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業(yè)務(wù)2020年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款226000元,另收取手續(xù)費(fèi)33900元(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛平均銷售價(jià)格15萬元/輛最低銷售價(jià)格為14萬元/輛(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車,當(dāng)月5日簽訂合同當(dāng)月10日收到預(yù)收款當(dāng)月15日發(fā)出小汽車當(dāng)月20日開具發(fā)票(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售10輛用于廣告8輛

某百貨商場1月份發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)購入羽絨服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，其中5%送給困難職工。(2)將上月購入的電視機(jī)10臺(成本為5萬元)獎勵給年度表現(xiàn)優(yōu)秀員工，每臺零售價(jià)格0.6萬元。(3)采取以舊換新的方式銷售A型電冰箱300臺，每臺零售價(jià)格0.3萬元，每臺舊電冰箱作價(jià)0.02萬元。支付運(yùn)費(fèi)取得一般納稅人運(yùn)輸單位開具的專用發(fā)票，注明金額為0.8萬元。(4)春節(jié)臨近，向某福利院贈送A型電冰箱16臺(A型電冰箱最近時(shí)期平均售價(jià)為0.3萬元/臺)。(5)當(dāng)月商場零售其他商品(增值稅用稅13%)，銷售額為95萬元。(6)發(fā)現(xiàn)一批庫存包裝物(上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貨物稅率為13%)因管理不善被盜，賬面價(jià)值2萬元。(7)轉(zhuǎn)讓2012年購入的辦公樓取得400萬元，購入時(shí)買價(jià)為100萬元，契稅3萬元。企業(yè)選擇不動產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地同城假設(shè):上述各項(xiàng)購進(jìn)取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已勾選抵扣。回答下列問題計(jì)算商場當(dāng)月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額計(jì)算商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)行稅額計(jì)算商場當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額計(jì)算商場當(dāng)月一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納增值稅稅額

某公司在中秋來臨之際，將購買的價(jià)值10萬元的月餅和自產(chǎn)的200瓶葡萄酒（當(dāng)期市場零售價(jià)格為每瓶100元）發(fā)放給全體員工作為中秋節(jié)福利，談?wù)剬χ星锕?jié)的認(rèn)識，并分析該公司是否需要繳納增值稅，如需要列出計(jì)算過程，計(jì)算出稅款，謝謝

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年3月該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)∶（1）采取直接收款方式銷售生產(chǎn)的A類面霜5000瓶，每瓶20克，每瓶不含稅銷售價(jià)300元。（2）銷售生產(chǎn)的B類護(hù)膚液150箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含稅售價(jià)565元，貨物已發(fā)。（3）銷售生產(chǎn)的C類面膜2000盒，每盒5片，已開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款160000元，款項(xiàng)尚未收到。（4）將A類面霜、B類護(hù)膚液各1瓶和C類面膜2片組成套裝，以每套不含稅價(jià)850元委托甲企業(yè)代銷，已收到代銷清單，當(dāng)期代銷800套，款項(xiàng)尚未收到，已向甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。（5）將本企業(yè)生產(chǎn)的C類面膜100盒作為"三八婦女節(jié)"福利發(fā)放給本企業(yè)女職工。（6）以預(yù)收貨款方式銷售給某商場A牌高檔香水200箱，不含稅價(jià)款300萬元，該批香水約定4月發(fā)出。（其他相關(guān)資料∶高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%；企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬元）要求∶根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。判斷業(yè)務(wù)（1）-（6）該企業(yè)當(dāng)月是否繳納增值稅、消費(fèi)稅?如需繳納，請分別計(jì)算稅額。（7）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事大客車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年9月經(jīng)營情況如下：(1）對外銷A型大客車200輛，每輛客車的含稅售價(jià)為33.9萬元，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)2萬元。(2)購進(jìn)一處生產(chǎn)車間，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元。(3）采用以舊換新方式銷售B型大客車100輛，每輛舊客車作價(jià)5萬元，實(shí)際每輛收款17.8萬元。(4）將自產(chǎn)的大客車50輛作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)來往的M公司；外購禮盒發(fā)放給職工作為中秋節(jié)禮物；為N汽車有限公司代銷90輛大客車；外購一批物資無償贈送給養(yǎng)老院。已知：銷售后屋增值稅稅率為13%；購進(jìn)生產(chǎn)車間取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率為9%；取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月對外銷售A型大客車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（)。A.(33.9x200+2)÷(1+13%)