甲公司是乙公司的母公司。2019年甲公司賒銷(xiāo)商品給乙公司，形成應(yīng)收賬款100萬(wàn)元。2020年 甲公司收回應(yīng)收賬款60萬(wàn)元。甲公司 年末按5%的比例提取壞賬準(zhǔn)備。甲公司在合并底稿中應(yīng)進(jìn)行抵銷(xiāo)處理。請(qǐng)編制2019年、2020年 相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄。

2000年甲公司賒銷(xiāo)商品給乙公司，應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10%(甲是乙的母公司)；2001年A公司收回50萬(wàn)，甲公司又賒銷(xiāo)200萬(wàn)給乙公司，年末全部為未收。已知甲、乙公司的所得稅率均為25%?！疽蟆烤幹?000年和2001年合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄，需要考慮遞延所得稅。

甲公司為母公司，擁有乙公司80%股權(quán)，假設(shè)不考慮所得稅，有關(guān)資料如下： （1）2020年甲公司賒銷(xiāo)給乙公司一批商品，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，甲公司毛利率25%。乙公司購(gòu)入后繼續(xù)對(duì)外銷(xiāo)售，當(dāng)年對(duì)外售出60%，年末剩余商品可變現(xiàn)凈值為36萬(wàn)元，乙公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4萬(wàn)元。甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。 （2）2020年10月1日乙公司銷(xiāo)售給甲公司一件商品，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，乙公司毛利率20%，甲公司購(gòu)入后確認(rèn)固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用壽命10年，直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。 （3）2021年甲公司又賒銷(xiāo)給乙公司一批商品，價(jià)款140萬(wàn)元，增值稅18.2萬(wàn)元，毛利率25%。乙公司采用先進(jìn)先出法，當(dāng)年售出存貨100萬(wàn)元，年末剩余存貨可變現(xiàn)凈值60萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16萬(wàn)元。甲公司年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備18萬(wàn)元。 要求：（1）作出甲公司2020年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消分錄； （2）作出甲公司2021年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消分錄；

甲公司為母公司，擁有乙公司80%股權(quán)，假設(shè)不考慮所得稅，有關(guān)資料如下： （1）2020年甲公司賒銷(xiāo)給乙公司一批商品，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，甲公司毛利率25%。乙公司購(gòu)入后繼續(xù)對(duì)外銷(xiāo)售，當(dāng)年對(duì)外售出60%，年末剩余商品可變現(xiàn)凈值為36萬(wàn)元，乙公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4萬(wàn)元。甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。 （2）2020年10月1日乙公司銷(xiāo)售給甲公司一件商品，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，乙公司毛利率20%，甲公司購(gòu)入后確認(rèn)固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用壽命10年，直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。 （3）2021年甲公司又賒銷(xiāo)給乙公司一批商品，價(jià)款140萬(wàn)元，增值稅18.2萬(wàn)元，毛利率25%。乙公司采用先進(jìn)先出法，當(dāng)年售出存貨100萬(wàn)元，年末剩余存貨可變現(xiàn)凈值60萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16萬(wàn)元。甲公司年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備18萬(wàn)元。 要求：（1）作出甲公司2020年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消分錄； （2）作出甲公司2021年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消分錄；

侯同學(xué)@微信@微信聯(lián)系人 10-27 13:56:21 2018年A公司賒銷(xiāo)商品給B公司，應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10%(A是B的 母公司)；2019年A公司收回50萬(wàn)，A公司又賒銷(xiāo)200萬(wàn)給B公司，年末全部為未收。已知A、B公司的所得稅率均為25%。 【要求】編制2018年和2019年合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄，需要考慮遞延所得稅。 咨詢答案 老師可以解答嗎