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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實(shí)際成本核算，適用的增值稅稅率為13%，2022年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為20萬元(不含增值稅),增值稅為2.6萬元。貨款已付，材料驗(yàn)收入庫。(2)企業(yè)食堂領(lǐng)用生產(chǎn)用材料，成本10萬元，該批材料購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元。(3)出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),轉(zhuǎn)讓收入5萬元(含稅)已存人銀行，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面原值為6萬元，已累計(jì)攤銷4萬元。適用的增值稅稅率為6%(4)購人一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上記載的設(shè)備價(jià)款為200萬元，支付的增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)已由銀行支付。(5)銷售產(chǎn)品一批，銷售收人為300萬元(不含稅),增值稅稅額為39萬元，貨款尚未收到。要求:根據(jù)上述資料，編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算本月應(yīng)交增值稅。

2022-09-21 16:11
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齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-21 16:11

1借原材料20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 貸銀行存款22.6

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齊紅老師 解答 2022-09-21 16:12

2借應(yīng)付職工薪酬11.3 貸原材料10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.3

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齊紅老師 解答 2022-09-21 16:12

3借銀行存款5 累計(jì)攤銷4 貸無形資產(chǎn)6 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅0.28 資產(chǎn)處置損益2.72

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齊紅老師 解答 2022-09-21 16:13

5借應(yīng)收賬款339 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅39

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齊紅老師 解答 2022-09-21 16:13

,并計(jì)算本月應(yīng)交增值稅。 39+0.28-（2.6-1.3+26）=11.98

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