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演示賬套

老師你好，請問小會計準則高新技術(shù)企業(yè)中，研發(fā)支出可以直接結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品嗎？這是為什么呢？

2022-09-21 15:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-21 15:44

你好研發(fā)出來是商品的可以

快賬用戶2842 追問 2022-09-21 15:49

這屬于資本化還是費用化？

齊紅老師解答 2022-09-21 15:55

你好，這屬于研發(fā)成功了，資本化的。

快賬用戶2842 追問 2022-09-21 15:56

這直接成為商品那就不需要攤銷了哇？那還需要交什么稅嗎？形成商品了加計扣除怎么呢？

齊紅老師解答 2022-09-21 15:59

資本化的按175%加計扣除。不需要繳納稅款。

快賬用戶2842 追問 2022-09-21 16:02

資本化如果可以加計扣除不是200%嗎？形成商品和形成無形資產(chǎn)不一樣？

齊紅老師解答 2022-09-21 16:11

好工業(yè)企業(yè)是100%，其他的是150%，加計扣除。

快賬用戶2842 追問 2022-09-21 16:14

老師，我們是高新技術(shù)企業(yè)，資本化不是200%加計扣除嗎？你上面說175%，現(xiàn)在又說150%，我沒明白

齊紅老師解答 2022-09-21 16:22

150打錯了是175?? ?高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例是 75% 資本化加計扣除175%

快賬用戶2842 追問 2022-09-21 16:24

老師，2022年的政策是資本化200%加計扣除啊

齊紅老師解答 2022-09-21 16:24

稍等一下，我查詢一下22年的新政策再發(fā)給你。

齊紅老師解答 2022-09-21 18:16

1是的，2022年3月23日，《關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照國科發(fā)政〔2017〕115號執(zhí)行?？萍夹椭行∑髽I(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財稅〔2015〕119號、財稅〔2018〕64號等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。