為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開支、審批、報(bào)銷手續(xù)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《政府會計(jì)制度》等規(guī)定以及學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法，特修訂本財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。 一、報(bào)銷原則和管理責(zé)任 1. 財(cái)務(wù)報(bào)銷堅(jiān)持“依法據(jù)規(guī)、先批后審、權(quán)責(zé)結(jié)合、民主理財(cái)”的原則，實(shí)行“一支筆”審批和集體審議聯(lián)簽相結(jié)合的責(zé)任制度。堅(jiān)持一事一報(bào)原則，保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)一致性。 2. 經(jīng)辦人（一般為報(bào)銷人）對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（一般為第一審批人）對其簽批的財(cái)務(wù)開支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及效益性負(fù)直接責(zé)任；管理部門對其審批的財(cái)務(wù)開支負(fù)管理責(zé)任，分管校領(lǐng)導(dǎo)對其審批的財(cái)務(wù)開支負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 二、報(bào)銷審批和審核權(quán)限 1. 校內(nèi)部門預(yù)算下達(dá)各單位、部門的經(jīng)費(fèi)，由所在單位、部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷，其中醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷由醫(yī)療保健中心負(fù)責(zé)人（須總務(wù)委員會主任授權(quán)）審批。 2. 各類校內(nèi)外專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（含財(cái)政專項(xiàng)、科研項(xiàng)目、學(xué)科專業(yè)課程建設(shè)項(xiàng)目等）由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專項(xiàng)的管理部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷。 3. 報(bào)銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí)，須經(jīng)費(fèi)上一級管理部門直至分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。 4. 結(jié)算金額超過5萬元（含5萬元）的須經(jīng)費(fèi)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批，對符合《南京審計(jì)大學(xué)大額資金支出管理辦法》文件規(guī)定的支出應(yīng)履行大額資金審批。 5. 各類儲值卡（含通訊卡、電話卡、公交卡等）不得報(bào)銷。學(xué)校公車加油卡、ETC充值除外。 6. 原則上食品、鮮花、水果、禮品等票據(jù)不得報(bào)銷，慰問老同志、住院職工以及學(xué)校重大活動等確實(shí)需要購買的，須本著勤儉節(jié)約的原則，書面報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人審批后辦理，審批作為報(bào)銷憑據(jù)。 7. 部分采購因無法區(qū)分辦公和家用的須項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在發(fā)票或說明上認(rèn)定其辦公用途并簽批后方可報(bào)銷。 8. 按照學(xué)校合同管理規(guī)定提供加蓋學(xué)校公章（出版費(fèi)等可以為個(gè)人簽訂，具體以學(xué)校合同管理規(guī)定為準(zhǔn)）的采購合同原件，學(xué)校采購規(guī)定政府網(wǎng)上商城采購可不簽訂合同的除外。 9. 報(bào)銷質(zhì)保金必須提供使用部門的使用說明或?qū)徍艘庖姟?10. 報(bào)銷按照先制單后審核再付款的方式進(jìn)行，財(cái)務(wù)部的憑證審核權(quán)限按照學(xué)校貨幣資金管理辦法執(zhí)行。 三、報(bào)銷憑證要求 1. 原始憑證的要求 （1）原始憑證必須符合國家有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，否則不予報(bào)銷。票據(jù)不得偽造、變造、涂改、挖補(bǔ)，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票；對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能蓄意拆分開具票據(jù)。 （2）原始憑證內(nèi)容必須完備，包括出票日期、單位、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、收票單位（必須為“南京審計(jì)大學(xué)”，特殊情況可以為經(jīng)辦人）等，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的財(cái)務(wù)專用章。 （3）從外單位取得的發(fā)票必須是國家稅務(wù)部門規(guī)定的正式發(fā)票并加蓋開票單位發(fā)票專用章；行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)必須有省財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章及開票單位財(cái)務(wù)專用章。 （4）校內(nèi)結(jié)算必須使用財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的“南京審計(jì)大學(xué)內(nèi)部結(jié)算單”并加蓋部門章；其他自制原始憑證必須有相關(guān)經(jīng)辦人員和部門負(fù)責(zé)人簽字。 （5）原始票據(jù)遺失原則上不予報(bào)銷，特殊情況的須提供對方單位出具的票據(jù)存根復(fù)印件并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，經(jīng)辦人須提供書面說明，并須項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽。 （6）付款憑證、明細(xì)清單等應(yīng)與發(fā)票、收據(jù)的出票單位一致，有差異的情況須由發(fā)票、收據(jù)的出票單位出具說明并蓋章。 （7）報(bào)銷須按照公務(wù)卡規(guī)定提供刷卡證明等憑據(jù)，須按照公務(wù)機(jī)票管理規(guī)定提供登機(jī)牌等憑據(jù)。 2.記賬憑證的要求 記賬憑證由會計(jì)人員根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定和審核后的原始憑證填制，做到摘要清楚，賬務(wù)處理準(zhǔn)確完整。 四、報(bào)銷手續(xù) 1.票據(jù)報(bào)銷手續(xù) 票據(jù)報(bào)銷時(shí)需填列“南京審計(jì)大學(xué)差旅費(fèi)報(bào)銷單”、“南京審計(jì)大學(xué)費(fèi)用報(bào)銷單”或通過網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)填報(bào)，填報(bào)內(nèi)容完整準(zhǔn)確，粘貼原始憑證并在憑證上簽名后辦理簽批手續(xù)。 2. 公務(wù)借款手續(xù) 根據(jù)公務(wù)卡管理規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不辦理借款業(yè)務(wù)，確因工作需要必須辦理借款的，填制“南京審計(jì)大學(xué)借款憑證”或通過網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)辦理對公轉(zhuǎn)賬借款，借款憑據(jù)須財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批。 3. 酬金發(fā)放手續(xù) 酬金發(fā)放通過網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)填報(bào)，下載和打印預(yù)約報(bào)銷單后辦理簽批手續(xù)，統(tǒng)一發(fā)放至所得人銀行賬戶。 4. 結(jié)算方式 結(jié)算主要采用對公轉(zhuǎn)賬、無現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬支票等方式，校內(nèi)服務(wù)費(fèi)用實(shí)行對公內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。 五、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 1. 公務(wù)接待費(fèi)按照學(xué)校公務(wù)接待的標(biāo)準(zhǔn)辦理報(bào)銷手續(xù)。校內(nèi)人員因公就餐的按照不超過50元/人（機(jī)場、火車站不超過80元/人）的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，須提供就餐人員名單、財(cái)務(wù)票據(jù)、付款證明，校外就餐須書面說明，須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。 2. 勞務(wù)酬金發(fā)放按照《南京審計(jì)大學(xué)勞務(wù)酬金發(fā)放管理辦法》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求履行簽批手續(xù)。 3. 差旅費(fèi)報(bào)銷按照《南京審計(jì)大學(xué)差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求履行簽批手續(xù)。 4. 學(xué)校組織的會議和培訓(xùn)按照國家、省會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)的規(guī)定執(zhí)行，會議應(yīng)安排在校內(nèi)場所和省本級會議中標(biāo)場所，安排在其他地方應(yīng)書面說明，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽并承擔(dān)該事項(xiàng)解釋責(zé)任?？蒲胁康裙芾聿块T批準(zhǔn)的科研和教學(xué)等學(xué)術(shù)會議可以參照科研報(bào)銷規(guī)定中的會議費(fèi)結(jié)算有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 報(bào)銷提供會議費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)決算表、會議發(fā)布截圖（含校內(nèi)通知）、會議通知、參會人員/學(xué)員簽到表、會議/培訓(xùn)批準(zhǔn)文件以及會議/培訓(xùn)服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、結(jié)算單等憑證。 會議/培訓(xùn)人數(shù)超過200人（含）的須報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，人數(shù)少于200人（不含）的須書面報(bào)經(jīng)費(fèi)管理部門批準(zhǔn)。報(bào)到和清場期分別不超過1天。 5. 非工程的商品和服務(wù)采購按照學(xué)校采購規(guī)定執(zhí)行。金額低于200元（不含）的可以自行采購，憑發(fā)票報(bào)銷。超過200元的按照學(xué)校采購規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)并提供加蓋發(fā)票專用章的購買清單、入庫單或不入庫確認(rèn)單、公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)以及采購規(guī)定要求提供的申購單、驗(yàn)收單、會議紀(jì)要、中標(biāo)通知書（或成交通知書、談判紀(jì)要、單一來源工作底稿）等材料。 版面費(fèi)需要復(fù)印發(fā)表論文的雜志封面、目錄及發(fā)表論文首頁并提供錄用通知單（未見刊）、版面費(fèi)的支付記錄，刊物發(fā)行商、收款單位和開票單位必須一致，否則由刊物發(fā)行商提供證明； 圖書報(bào)刊類因網(wǎng)上商城政府采購無法滿足，2萬元（不含）以下自行采購，單張發(fā)票1000元（含）以上須提供入庫單。5000元（含）以上須按采購規(guī)定辦理。圖書專項(xiàng)預(yù)算資金采購圖書需全部辦理入庫手續(xù)。 部門業(yè)務(wù)費(fèi)可以少量采購業(yè)務(wù)用茶葉、咖啡等飲品，但應(yīng)嚴(yán)格控制采購數(shù)量和金額，單次采購限額為500元（不含），年度采購限額不超過業(yè)務(wù)費(fèi)總額的15%。 電腦、打印機(jī)等電子設(shè)備維修交由學(xué)校維修部門負(fù)責(zé)，維修部門可批準(zhǔn)自行通過其他方式維修，但須提供維修清單和票據(jù)。 6.工程項(xiàng)目、工程服務(wù)、工程貨物按照學(xué)校采購有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。報(bào)銷須按規(guī)定提供會議紀(jì)要、采購申請、中標(biāo)通知書（或成交通知書/談判紀(jì)要/單一來源底稿/基建相關(guān)委托材料）、施工合同、工程支付申請單（基建項(xiàng)目）、驗(yàn)收證明、工程決算、質(zhì)保金（合同有約定）等材料原件（已存檔資料也可復(fù)印件加蓋部門公章）以及相關(guān)票據(jù)。維修合同外的備件采購按照商品類報(bào)銷細(xì)則執(zhí)行。 7. 因公臨時(shí)出國（境）按照國家、省、學(xué)校有關(guān)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用和領(lǐng)取補(bǔ)助，國外城市間交通費(fèi)應(yīng)事先在出訪計(jì)劃中列明出訪任務(wù)并報(bào)學(xué)校外事或人事部門批準(zhǔn)，否則不予以報(bào)銷，確因?qū)W校交辦的特別任務(wù)，經(jīng)校人事部門批準(zhǔn)后，可報(bào)銷國（境）外城市間交通費(fèi)。出國（境）需在國內(nèi)開展預(yù)培訓(xùn)和培訓(xùn)總結(jié)所發(fā)生的費(fèi)用，參照國內(nèi)培訓(xùn)費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 報(bào)銷提供出國費(fèi)用決算表（附匯率換算單，換匯憑據(jù)列示或消費(fèi)當(dāng)天匯率中間價(jià)）、出國批件或外事辦提供的審批表、因公臨時(shí)出國（境）任務(wù)和預(yù)算審批意見表、出訪報(bào)告公示、合同（如有）以及其他有效票據(jù)。除特殊情況外，出國（境）簽證費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)等出國（境）相關(guān)費(fèi)用須與出國差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。 學(xué)生因公出國（境）報(bào)銷提供機(jī)票、登機(jī)牌、費(fèi)用決算表、因公臨時(shí)出國境任務(wù)和預(yù)算審批意見表、出訪報(bào)告公示（經(jīng)費(fèi)管理部門網(wǎng)站公示）以及其他有效票據(jù)。 8. 職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷由醫(yī)療保健中心依據(jù)相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)審批，子女醫(yī)藥費(fèi)按職工男單女雙方式到單位辦理，由醫(yī)療保健中心依據(jù)相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)審批。 9. 職工探親費(fèi)、職工子女學(xué)費(fèi)、托兒費(fèi)依據(jù)上級相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，由人力資源部審批后憑票據(jù)報(bào)銷，按職工男單女雙方式到單位辦理。 六、其他規(guī)定 1．當(dāng)年取得的報(bào)銷憑據(jù)（以發(fā)票上的日期為準(zhǔn)），原則上在當(dāng)年報(bào)銷，且為開票月起6個(gè)月之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，最遲應(yīng)于次年3月底前報(bào)銷。出國訪學(xué)、選派掛職鍛煉等期間發(fā)生票據(jù)原則上應(yīng)于回校后1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。 2. 所有發(fā)放的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)部直接代扣，不能直接代扣的，由校內(nèi)二級核算單位代扣后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)部門繳納。 3. 相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須按照學(xué)校審計(jì)管理規(guī)定提供審計(jì)報(bào)告。 七、責(zé)任追究 學(xué)校根據(jù)本校審計(jì)部、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、外部有權(quán)部門出具的審計(jì)報(bào)告（或檢查報(bào)告）中責(zé)任界定，依據(jù)相關(guān)法律和規(guī)定嚴(yán)肅追究財(cái)務(wù)報(bào)銷中違規(guī)責(zé)任，如涉及違法，將移送相應(yīng)機(jī)關(guān)處理。