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為切實加強學校教育經(jīng)費管理，規(guī)范財務開支、審批、報銷手續(xù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》等規(guī)定以及學校相關財務管理辦法，特修訂本財務報銷制度。 一、報銷原則和管理責任 1. 財務報銷堅持“依法據(jù)規(guī)、先批后審、權責結合、民主理財”的原則，實行“一支筆”審批和集體審議聯(lián)簽相結合的責任制度。堅持一事一報原則，保證業(yè)務和財務一致性。 2. 經(jīng)辦人（一般為報銷人）對報銷事項的真實性、合法性、合規(guī)性負直接責任；項目負責人（一般為第一審批人）對其簽批的財務開支的真實性、合法性、合規(guī)性以及效益性負直接責任；管理部門對其審批的財務開支負管理責任，分管校領導對其審批的財務開支負領導責任。 二、報銷審批和審核權限 1. 校內(nèi)部門預算下達各單位、部門的經(jīng)費，由所在單位、部門負責人審批報銷，其中醫(yī)藥費報銷由醫(yī)療保健中心負責人（須總務委員會主任授權）審批。 2. 各類校內(nèi)外專項經(jīng)費（含財政專項、科研項目、學科專業(yè)課程建設項目等）由項目負責人和專項的管理部門負責人審批報銷。 3. 報銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時，須經(jīng)費上一級管理部門直至分管校領導審批。 4. 結算金額超過5萬元（含5萬元）的須經(jīng)費分管校領導簽批，對符合《南京審計大學大額資金支出管理辦法》文件規(guī)定的支出應履行大額資金審批。 5. 各類儲值卡（含通訊卡、電話卡、公交卡等）不得報銷。學校公車加油卡、ETC充值除外。 6. 原則上食品、鮮花、水果、禮品等票據(jù)不得報銷，慰問老同志、住院職工以及學校重大活動等確實需要購買的，須本著勤儉節(jié)約的原則，書面報部門負責人和財務部的負責人審批后辦理，審批作為報銷憑據(jù)。 7. 部分采購因無法區(qū)分辦公和家用的須項目負責人在發(fā)票或說明上認定其辦公用途并簽批后方可報銷。 8. 按照學校合同管理規(guī)定提供加蓋學校公章（出版費等可以為個人簽訂，具體以學校合同管理規(guī)定為準）的采購合同原件，學校采購規(guī)定政府網(wǎng)上商城采購可不簽訂合同的除外。 9. 報銷質保金必須提供使用部門的使用說明或審核意見。 10. 報銷按照先制單后審核再付款的方式進行，財務部的憑證審核權限按照學校貨幣資金管理辦法執(zhí)行。 三、報銷憑證要求 1. 原始憑證的要求 （1）原始憑證必須符合國家有關法規(guī)、制度的規(guī)定，否則不予報銷。票據(jù)不得偽造、變造、涂改、挖補，不得虛構業(yè)務、虛開發(fā)票；對一筆經(jīng)濟業(yè)務，不能蓄意拆分開具票據(jù)。 （2）原始憑證內(nèi)容必須完備，包括出票日期、單位、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、收票單位（必須為“南京審計大學”，特殊情況可以為經(jīng)辦人）等，原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的財務專用章。 （3）從外單位取得的發(fā)票必須是國家稅務部門規(guī)定的正式發(fā)票并加蓋開票單位發(fā)票專用章；行政事業(yè)單位收費收據(jù)必須有省財政票據(jù)監(jiān)制章及開票單位財務專用章。 （4）校內(nèi)結算必須使用財務部統(tǒng)一印制的“南京審計大學內(nèi)部結算單”并加蓋部門章；其他自制原始憑證必須有相關經(jīng)辦人員和部門負責人簽字。 （5）原始票據(jù)遺失原則上不予報銷，特殊情況的須提供對方單位出具的票據(jù)存根復印件并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，經(jīng)辦人須提供書面說明，并須項目負責人審簽。 （6）付款憑證、明細清單等應與發(fā)票、收據(jù)的出票單位一致，有差異的情況須由發(fā)票、收據(jù)的出票單位出具說明并蓋章。 （7）報銷須按照公務卡規(guī)定提供刷卡證明等憑據(jù)，須按照公務機票管理規(guī)定提供登機牌等憑據(jù)。 2.記賬憑證的要求 記賬憑證由會計人員根據(jù)有關制度規(guī)定和審核后的原始憑證填制，做到摘要清楚，賬務處理準確完整。 四、報銷手續(xù) 1.票據(jù)報銷手續(xù) 票據(jù)報銷時需填列“南京審計大學差旅費報銷單”、“南京審計大學費用報銷單”或通過網(wǎng)上預約報銷系統(tǒng)填報，填報內(nèi)容完整準確，粘貼原始憑證并在憑證上簽名后辦理簽批手續(xù)。 2. 公務借款手續(xù) 根據(jù)公務卡管理規(guī)定使用公務卡結算，原則上不辦理借款業(yè)務，確因工作需要必須辦理借款的，填制“南京審計大學借款憑證”或通過網(wǎng)上預約報銷系統(tǒng)辦理對公轉賬借款，借款憑據(jù)須財務部負責人簽批。 3. 酬金發(fā)放手續(xù) 酬金發(fā)放通過網(wǎng)上預約報銷系統(tǒng)填報，下載和打印預約報銷單后辦理簽批手續(xù)，統(tǒng)一發(fā)放至所得人銀行賬戶。 4. 結算方式 結算主要采用對公轉賬、無現(xiàn)金結算、轉賬支票等方式，校內(nèi)服務費用實行對公內(nèi)部轉賬。 五、報銷標準 1. 公務接待費按照學校公務接待的標準辦理報銷手續(xù)。校內(nèi)人員因公就餐的按照不超過50元/人（機場、火車站不超過80元/人）的標準報銷，須提供就餐人員名單、財務票據(jù)、付款證明，校外就餐須書面說明，須分管校領導審批。 2. 勞務酬金發(fā)放按照《南京審計大學勞務酬金發(fā)放管理辦法》的相關標準和要求履行簽批手續(xù)。 3. 差旅費報銷按照《南京審計大學差旅費報銷管理規(guī)定》的相關標準和要求履行簽批手續(xù)。 4. 學校組織的會議和培訓按照國家、省會議費和培訓費的規(guī)定執(zhí)行，會議應安排在校內(nèi)場所和省本級會議中標場所，安排在其他地方應書面說明，由項目負責人審簽并承擔該事項解釋責任?？蒲胁康裙芾聿块T批準的科研和教學等學術會議可以參照科研報銷規(guī)定中的會議費結算有關規(guī)定執(zhí)行。 報銷提供會議費/培訓費決算表、會議發(fā)布截圖（含校內(nèi)通知）、會議通知、參會人員/學員簽到表、會議/培訓批準文件以及會議/培訓服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、結算單等憑證。 會議/培訓人數(shù)超過200人（含）的須報分管校領導批準，人數(shù)少于200人（不含）的須書面報經(jīng)費管理部門批準。報到和清場期分別不超過1天。 5. 非工程的商品和服務采購按照學校采購規(guī)定執(zhí)行。金額低于200元（不含）的可以自行采購，憑發(fā)票報銷。超過200元的按照學校采購規(guī)定辦理相關手續(xù)并提供加蓋發(fā)票專用章的購買清單、入庫單或不入庫確認單、公務卡結算憑據(jù)以及采購規(guī)定要求提供的申購單、驗收單、會議紀要、中標通知書（或成交通知書、談判紀要、單一來源工作底稿）等材料。 版面費需要復印發(fā)表論文的雜志封面、目錄及發(fā)表論文首頁并提供錄用通知單（未見刊）、版面費的支付記錄，刊物發(fā)行商、收款單位和開票單位必須一致，否則由刊物發(fā)行商提供證明； 圖書報刊類因網(wǎng)上商城政府采購無法滿足，2萬元（不含）以下自行采購，單張發(fā)票1000元（含）以上須提供入庫單。5000元（含）以上須按采購規(guī)定辦理。圖書專項預算資金采購圖書需全部辦理入庫手續(xù)。 部門業(yè)務費可以少量采購業(yè)務用茶葉、咖啡等飲品，但應嚴格控制采購數(shù)量和金額，單次采購限額為500元（不含），年度采購限額不超過業(yè)務費總額的15%。 電腦、打印機等電子設備維修交由學校維修部門負責，維修部門可批準自行通過其他方式維修，但須提供維修清單和票據(jù)。 6.工程項目、工程服務、工程貨物按照學校采購有關規(guī)定報銷。報銷須按規(guī)定提供會議紀要、采購申請、中標通知書（或成交通知書/談判紀要/單一來源底稿/基建相關委托材料）、施工合同、工程支付申請單（基建項目）、驗收證明、工程決算、質保金（合同有約定）等材料原件（已存檔資料也可復印件加蓋部門公章）以及相關票據(jù)。維修合同外的備件采購按照商品類報銷細則執(zhí)行。 7. 因公臨時出國（境）按照國家、省、學校有關規(guī)定報銷費用和領取補助，國外城市間交通費應事先在出訪計劃中列明出訪任務并報學校外事或人事部門批準，否則不予以報銷，確因學校交辦的特別任務，經(jīng)校人事部門批準后，可報銷國（境）外城市間交通費。出國（境）需在國內(nèi)開展預培訓和培訓總結所發(fā)生的費用，參照國內(nèi)培訓費相關規(guī)定執(zhí)行。 報銷提供出國費用決算表（附匯率換算單，換匯憑據(jù)列示或消費當天匯率中間價）、出國批件或外事辦提供的審批表、因公臨時出國（境）任務和預算審批意見表、出訪報告公示、合同（如有）以及其他有效票據(jù)。除特殊情況外，出國（境）簽證費、代辦手續(xù)費等出國（境）相關費用須與出國差旅費同時報銷。 學生因公出國（境）報銷提供機票、登機牌、費用決算表、因公臨時出國境任務和預算審批意見表、出訪報告公示（經(jīng)費管理部門網(wǎng)站公示）以及其他有效票據(jù)。 8. 職工醫(yī)藥費報銷由醫(yī)療保健中心依據(jù)相關規(guī)定和標準審批，子女醫(yī)藥費按職工男單女雙方式到單位辦理，由醫(yī)療保健中心依據(jù)相關規(guī)定和標準審批。 9. 職工探親費、職工子女學費、托兒費依據(jù)上級相關規(guī)定和標準，由人力資源部審批后憑票據(jù)報銷，按職工男單女雙方式到單位辦理。 六、其他規(guī)定 1．當年取得的報銷憑據(jù)（以發(fā)票上的日期為準），原則上在當年報銷，且為開票月起6個月之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，最遲應于次年3月底前報銷。出國訪學、選派掛職鍛煉等期間發(fā)生票據(jù)原則上應于回校后1個月內(nèi)報銷。 2. 所有發(fā)放的個人所得稅由財務部直接代扣，不能直接代扣的，由校內(nèi)二級核算單位代扣后交財務部，財務部統(tǒng)一向稅務部門繳納。 3. 相關經(jīng)濟業(yè)務須按照學校審計管理規(guī)定提供審計報告。 七、責任追究 學校根據(jù)本校審計部、外部審計機構、外部有權部門出具的審計報告（或檢查報告）中責任界定，依據(jù)相關法律和規(guī)定嚴肅追究財務報銷中違規(guī)責任，如涉及違法，將移送相應機關處理。

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