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演示賬套

麻煩老師看看稅務(wù)師第五大題第四小題，進(jìn)行解釋，謝謝

2022-08-29 08:33

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-08-29 08:54

學(xué)員你好，1的房產(chǎn)稅(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(萬(wàn)元) 【解析】 2.職工福利費(fèi)扣除限額=4000×14%=560(萬(wàn)元)，故發(fā)生的職工福利費(fèi)480萬(wàn)元可以全額扣除，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=4000× 2%=80(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，因此應(yīng)該納稅調(diào)增，即：100-80=20(萬(wàn)元);職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額4000×8%=320(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，因此應(yīng)該納稅調(diào)增，即：450-320=130(萬(wàn)元);綜上，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該納稅調(diào)增的金額合計(jì)為：130+20=150(萬(wàn)元)。 3. 【解析】在企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有基礎(chǔ)確定;被合并企業(yè)合并前的相關(guān) 所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼;可由被合并企業(yè)的彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并企業(yè)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率，因此業(yè)務(wù)三應(yīng)該納稅調(diào)減的金額=(5700-3200)× 4.3%=107.5(萬(wàn)元)。綜上，該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額 =11696-115.20+150-107.5=11623.3

快賬用戶8363 追問(wèn) 2022-08-29 09:19

可由被合并企業(yè)的彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并企業(yè)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率，因此業(yè)務(wù)三應(yīng)該納稅調(diào)減的金額=(5700-3200)× 4.3%=107.5(萬(wàn)元) 老師，這個(gè)式子5700-3200是什么意思呢

齊紅老師解答 2022-08-29 09:20

這個(gè)計(jì)算的是凈資產(chǎn)的金額

快賬用戶8363 追問(wèn) 2022-08-29 09:21

為什么被合并其企業(yè)虧損的限額等于被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并企業(yè)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率，怎么理解這個(gè)式子呀

齊紅老師解答 2022-08-29 09:24

這個(gè)就是限制你合并虧損企業(yè)無(wú)限制的抵虧少交所得稅，所以設(shè)計(jì)了這個(gè)公式

快賬用戶8363 追問(wèn) 2022-08-29 09:26

那怎么用的是公允價(jià)值呀

齊紅老師解答 2022-08-29 09:29

因?yàn)楣蕛r(jià)值才是市場(chǎng)認(rèn)可的啊

快賬用戶8363 追問(wèn) 2022-08-29 09:45

那為啥是乘以國(guó)債的利率呢