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學(xué)員你好，1的房產(chǎn)稅(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(萬元) 【解析】 2.職工福利費(fèi)扣除限額=4000×14%=560(萬元)，故發(fā)生的職工福利費(fèi)480萬元可以全額扣除，無需進(jìn)行調(diào)整;職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=4000× 2%=80(萬元)，實(shí)際發(fā)生100萬元，因此應(yīng)該納稅調(diào)增，即：100-80=20(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額4000×8%=320(萬元)，實(shí)際發(fā)生450萬元，因此應(yīng)該納稅調(diào)增，即：450-320=130(萬元);綜上，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該納稅調(diào)增的金額合計(jì)為：130+20=150(萬元)。 3. 【解析】在企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有基礎(chǔ)確定;被合并企業(yè)合并前的相關(guān) 所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼;可由被合并企業(yè)的彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并企業(yè)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率，因此業(yè)務(wù)三應(yīng)該納稅調(diào)減的金額=(5700-3200)× 4.3%=107.5(萬元)。綜上，該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額 =11696-115.20+150-107.5=11623.3

2022-08-29

齊紅老師解答 2022-08-27 14:15

會計(jì)利潤的計(jì)算是 700+120+250+220-550-50-98-50-47.73-20=474.27

齊紅老師解答 2022-08-27 14:16

國債利息免稅，納稅調(diào)減250

居民企業(yè)取得的投資收益免稅，納稅調(diào)減220

齊紅老師解答 2022-08-27 14:17

資本化不可以扣除，納稅調(diào)增10

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除820*0.15=123 納稅調(diào)減20

齊紅老師解答 2022-08-27 14:18

公益性捐贈扣除限額474.27*0.12=56.91全部扣除稅收滯納金和罰款納稅調(diào)增7.73

齊紅老師解答 2022-08-27 14:19