老師，我這個(gè)不太能理解，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是等于賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，未來還沒發(fā)生呢，稅法為什么可以扣呢
同學(xué) 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來有沒有負(fù)債，就是未來能不能往費(fèi)用里記，如果可以往費(fèi)用里記就是沒有負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。
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老師：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 -未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價(jià)值4000萬，而工資未來可扣3000萬為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是1000萬甲企業(yè) 20×7年 12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的 4 000萬元工資支出中，可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的賬面價(jià)值為 4 000萬元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 4 000萬元 -未來期間計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬元 該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值 4 000萬元與其計(jì)稅基礎(chǔ) 4 000萬元相同，不形成暫時(shí)性差異。
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怎么理解：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
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老師好： 針對負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的這個(gè)未來兌付時(shí)允許扣稅的全部賬面價(jià)值一直不能很好的把握，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債我可以理解為稅法上不承認(rèn)由推定義務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債，或者是以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除相應(yīng)的費(fèi)用可以抵扣負(fù)債的賬面價(jià)值，最終計(jì)稅基礎(chǔ)等于零。 但是合同負(fù)債中稅法和會計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間一致的這種情況，未來兌付時(shí)允許扣稅的全部賬面價(jià)值=0這個(gè)地方怎么理解呢，不是目前因?yàn)椴荒艽_認(rèn)收入所以確認(rèn)為負(fù)債，等到收入實(shí)現(xiàn)時(shí)允許扣除嗎，不是應(yīng)該等于賬面價(jià)值嗎，怎么是0呢，這個(gè)地方我只能通過認(rèn)為稅法和會計(jì)確認(rèn)收入方式一致，整體判斷不能產(chǎn)生差異，不能通過這個(gè)公式理解，請老師解釋的通俗一點(diǎn)
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老師，我這個(gè)不太能理解，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是等于賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，未來還沒發(fā)生呢，稅法為什么可以扣呢
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負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值?未來期間負(fù)債按稅法規(guī)定可稅前扣除的金額。如果稅法規(guī)定扣除金額大于賬面怎么處理。例如股份支付，賬面是合同成立公允價(jià)值，稅法可以扣除實(shí)現(xiàn)的公允價(jià)，此時(shí)公允價(jià)是大于賬面的。在例如租賃負(fù)債，賬面租賃負(fù)債是小于稅法允許抵扣每年租金的，這樣賬面是租賃負(fù)債減未確認(rèn)融資費(fèi)用。稅法是租賃負(fù)債原值。會計(jì)分錄怎么處理。
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那為什么產(chǎn)品的質(zhì)保（預(yù)計(jì)負(fù)債）本期有計(jì)提的，賬上就有預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，那本期有計(jì)提和實(shí)際，計(jì)稅基礎(chǔ)還是0
同學(xué) 因?yàn)橛?jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用時(shí)，此時(shí)稅法不允許扣除，所以要納稅調(diào)增，以后實(shí)際支付時(shí)是允許稅前扣除的，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異， 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額=0 例如計(jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用50萬，現(xiàn)在稅法是不允許稅前扣除的，假設(shè)在第二年實(shí)際支付了這些產(chǎn)品保證費(fèi)用，則這種是可以稅前扣除這50的。 所以在今年時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是50-50=0
那這一題我怎么不懂呢？
同學(xué) 這個(gè)是實(shí)際發(fā)生 不是預(yù)計(jì)呢。
那實(shí)際發(fā)生的可以扣除啊，那就是190
因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200-190%2B120 計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130=0 所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝200-190＋120＝130
好嘞，謝謝老師，通透！
老師，這個(gè)我也不太懂
同學(xué) 新的問題 請重新發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~
老師，這個(gè)我也不懂
同學(xué) 新的問題 請重新在公屏發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~