麻煩老師看看稅務(wù)師第9題，進(jìn)行解釋，拜托了
學(xué)員你好，計(jì)算如下，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。甲撤資應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=9000-4000-3000×40%=3800（萬元）
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你好，食堂教師陪餐當(dāng)月餐費(fèi)沒有繳納入中心校集中賬戶（其他應(yīng)收款—應(yīng)收財(cái)政往來資金科目核算），當(dāng)月確認(rèn)收入：借：其他應(yīng)收款—教師陪餐費(fèi)，貸：營養(yǎng)餐收入，下月把錢支付進(jìn)集中賬戶時(shí)，借：預(yù)收伙食費(fèi)，貸：其他應(yīng)收款—教師陪餐費(fèi)，借其他應(yīng)收款—應(yīng)收財(cái)政往來資金，貸：預(yù)收伙食費(fèi)，這樣處理對(duì)嗎？
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老師，為什么9000沒有乘以40%呢
因?yàn)檫@9000都是你取得的
是甲公司取得的，不是M公司取得嗎
是啊，所以M公司的是按比例計(jì)算扣除，甲取得的不需要按比例
老手為什么也要減去3000*40%呢，這個(gè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是怎么樣的呢
因?yàn)?M公司總共未分配利潤3000，所以歸屬甲的要按照比例計(jì)算
我知道按比例計(jì)算，我問的是為什么也要減去這塊3000*40%
這塊不是企業(yè)經(jīng)營所得交稅啊，按股息紅利
這道題考核的點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓所得的稅
轉(zhuǎn)讓所得的公式是怎么樣的呀
轉(zhuǎn)讓所得只計(jì)算非股權(quán)支付部門，就是公允-賬面價(jià)的差額