同學(xué) 計提工資、社保時 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（根據(jù)部門而定） ? ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ? ? ? 貸：其他應(yīng)付款——社保（員工個人承擔(dān)的社保） ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 ? ? ? ? ? ? ?銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 企業(yè)承擔(dān)的公積金部分： 借：管理費(fèi)用-住房公積金 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 企業(yè)承擔(dān)的社保部分： 借：管理費(fèi)用-社保 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 繳納各種保險和申報個人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。 借：其他應(yīng)付款-社保 ? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬-社保 ? ? ? ?貸：銀行存款 把個人扣下來的個稅全部申報了并支付： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 計提工資和實際發(fā)放的不同，會計分錄如何做？ 這里分2種情況： 如果是計提的工資大于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成： 借：管理費(fèi)用——工資 紅字 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字 如果是計提的工資小于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成： 借：管理費(fèi)用——工資 ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資