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計(jì)提借管理費(fèi)用-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 貸銀行存款

同學(xué)你好，員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保是在工資中扣除的， 計(jì)提工資 借，管理費(fèi)用5300 貸，應(yīng)付職工薪酬5300 發(fā)工資 借，應(yīng)付職工薪酬5300 貸，其他應(yīng)付款一個(gè)人社保300 貸，銀行存款5000

1.計(jì)提工資 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4.上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 5.上交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

同學(xué) 計(jì)提工資、社保時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（根據(jù)部門而定） ? ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ? ? ? 貸：其他應(yīng)付款——社保（員工個(gè)人承擔(dān)的社保） ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ? ? ? ? ? ? ?銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 企業(yè)承擔(dān)的公積金部分： 借：管理費(fèi)用-住房公積金 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 企業(yè)承擔(dān)的社保部分： 借：管理費(fèi)用-社保 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 繳納各種保險(xiǎn)和申報(bào)個(gè)人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。 借：其他應(yīng)付款-社保 ? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬-社保 ? ? ? ?貸：銀行存款 把個(gè)人扣下來的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同，會(huì)計(jì)分錄如何做？ 這里分2種情況： 如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成： 借：管理費(fèi)用——工資 紅字 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字 如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成： 借：管理費(fèi)用——工資 ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資