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演示賬套

如何判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是所得稅負(fù)債

2022-08-08 22:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-08-08 22:19

您好，就是說(shuō)，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值就是遞延所得稅資產(chǎn)，這樣的

快賬用戶9545 追問(wèn) 2022-08-09 07:52

我意思是哪些是站在資產(chǎn)角度判斷遞延資產(chǎn)或遞延負(fù)債，那些是站在負(fù)債角度判斷遞延資產(chǎn)或遞延負(fù)債，如何判斷是站在資產(chǎn)角度還是負(fù)債角度？

齊紅老師解答 2022-08-09 08:42

判斷資產(chǎn)還是負(fù)債的話就是看這個(gè)科目是資產(chǎn)還是負(fù)債，我給你舉個(gè)例子，比如說(shuō)應(yīng)收賬款，賬面余額100萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備10，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是100萬(wàn)，賬面價(jià)值就是90萬(wàn)，所以這個(gè)時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值了，就是形成遞延所得稅資產(chǎn)了

您好，就是說(shuō)，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值就是遞延所得稅資產(chǎn)，這樣的

2022-08-08

您好，這個(gè)要根據(jù)資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異來(lái)判斷。

2021-06-05

選項(xiàng) A 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。稅法規(guī)定該項(xiàng)使用壽命不確定的外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)按取得成本采用直線法在 10 年內(nèi)攤銷的金額稅前抵扣，而會(huì)計(jì)上未對(duì)其進(jìn)行攤銷。這意味著在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅法允許扣除的攤銷額比會(huì)計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用多，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少，形成可抵扣暫時(shí)性差異。可抵扣暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)減少應(yīng)納稅所得額，從而減少未來(lái)期間的應(yīng)交所得稅，符合遞延所得稅資產(chǎn)的定義，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2024-07-02

你這預(yù)計(jì)負(fù)債屬于負(fù)債，會(huì)計(jì)460，稅法0 負(fù)債會(huì)計(jì)賬面大于計(jì)稅，形成可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)

2022-07-17

您好，根據(jù)您的題目，是遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)計(jì)考慮退貨，企業(yè)所得稅不考慮

2023-08-07

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