老師，我們就是藥品出口，銷售×退稅率0.13 大于 進(jìn)項(xiàng)×增值稅率0.13，多的這部分“免抵稅額”要怎么辦呢？需要下個(gè)月繳納增值稅附加稅么？

你好！你們有庫存嗎？留底退稅產(chǎn)生的退稅，退稅額對(duì)應(yīng)的附加稅不用繳納

老師我們沒有庫存，根據(jù)國外訂單外銷，那這個(gè)免抵稅額就這樣不管了么

你好你們是出口退稅嗎？

是的，出口免抵退稅，但我一直不是特別懂這個(gè)名詞，對(duì)國內(nèi)沒有銷售實(shí)物，但是可以給國內(nèi)藥企提供研發(fā)試驗(yàn)服務(wù)，也會(huì)給人開票

你好！免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。由此可見，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額。通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。當(dāng)期免抵稅額應(yīng)作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)。

“通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。當(dāng)期免抵稅額應(yīng)作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)?！? 好的，謝謝老師，我大概懂了，那當(dāng)期免抵稅額作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的基數(shù)，這個(gè)下月報(bào)增值稅的時(shí)候，我們每個(gè)月增值稅都是0，因?yàn)槎际瞧谀┝舻兹ネ硕惲?，那這個(gè)月這部分免抵稅額，會(huì)在下個(gè)月增值稅納稅申報(bào)表里體現(xiàn)么？還是說要手動(dòng)得怎么計(jì)提來進(jìn)行附加稅申報(bào)呢？

你好！附加稅應(yīng)該是自動(dòng)帶過來

嗯嗯好的，謝謝老師，那下個(gè)月我注意看下有沒有帶在系統(tǒng)里，謝謝老師