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Q

差額征收企業(yè)，別的公司打過來的銀行款項收入100萬，，開的收入票大部分都是人工工資，80 萬，，收入只有20萬。這個分錄怎么做？

2022-07-15 16:30
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-07-15 16:32

你好；? ? 你們是差額的話；? 參考這個來做? ? 舉個栗子：一般納稅人勞務派遣機構(gòu)取得含稅銷售額30萬元，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利、社會保險及住房公積金的費用為26萬元?，F(xiàn)有進項稅額1萬元。 1、采用一般計稅方法：應納稅額=30萬/（1%2B6%）*6%-1萬=6981.13元 具體分錄為：確認收入時：借：銀行/應收——300000 貸：主營業(yè)務收入——293018.87 應交稅費-應交增值稅——6981.13 支付工資時：借：主營業(yè)務成本——260000 貸：銀行存款——260000 2、采用簡易計稅方法：應納稅額=（30萬-26萬）/（1%2B5%）*5%=1904.76元 具體分錄為：確認收入時：借：銀行/應收——300000 貸：主營業(yè)務收入——298095.24 應交稅費-應交增值稅——1904.76 支付工資時：借：主營業(yè)務成本——260000 貸：銀行存款——260000

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快賬用戶1565 追問 2022-07-15 17:15

應收賬款二級科目填什么好啊。我們這邊供應商很多很亂

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快賬用戶1565 追問 2022-07-15 17:16

如果直接走銀行的話，收進來有50萬，我們的收入只有20萬。

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齊紅老師 解答 2022-07-15 17:17

?應收賬款- 寫 供應商名字? ；? ??

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快賬用戶1565 追問 2022-07-15 17:18

都是公司，而且有幾十家

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快賬用戶1565 追問 2022-07-15 17:18

所以有什么總名稱嗎？二級科目

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齊紅老師 解答 2022-07-15 17:22

?你好；? 寫 每個名稱 名字來區(qū)分哈； 都是這樣做的； 不是做一個二級大類的? ?

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你好；? ? 你們是差額的話；? 參考這個來做? ? 舉個栗子：一般納稅人勞務派遣機構(gòu)取得含稅銷售額30萬元，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利、社會保險及住房公積金的費用為26萬元?，F(xiàn)有進項稅額1萬元。 1、采用一般計稅方法：應納稅額=30萬/（1%2B6%）*6%-1萬=6981.13元 具體分錄為：確認收入時：借：銀行/應收——300000 貸：主營業(yè)務收入——293018.87 應交稅費-應交增值稅——6981.13 支付工資時：借：主營業(yè)務成本——260000 貸：銀行存款——260000 2、采用簡易計稅方法：應納稅額=（30萬-26萬）/（1%2B5%）*5%=1904.76元 具體分錄為：確認收入時：借：銀行/應收——300000 貸：主營業(yè)務收入——298095.24 應交稅費-應交增值稅——1904.76 支付工資時：借：主營業(yè)務成本——260000 貸：銀行存款——260000
2022-07-15
差額部分開專票，稅率5%。發(fā)票不會顯示稅率，發(fā)票顯示星號，備注欄寫明差額征稅，全額開普票稅率一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3%。小規(guī)模納稅人開普票今年能免稅
2022-07-29
同學你好 對的 直接做就可以了
2023-04-12
借工程施工工資 貸應付職工薪酬工資 借應付職工薪酬工資 工程施工分包 貸應收賬款 工資需要申報個稅 勞務分包需要有發(fā)票 才可以抵扣
2025-04-06
確認收入時： 借：應收賬款 1000000 貸：主營業(yè)務收入 [根據(jù)適用稅率計算不含稅收入金額，假設(shè)稅率為9%，則不含稅收入 = 1000000÷(1 + 9%)] 約917431.19 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （1000000 - 917431.19）約82568.81 收到20萬款項時： 借：銀行存款 200000 貸：應收賬款 200000 總包代付人工工資和勞務分包（假設(shè)取得合規(guī)發(fā)票）時： 借：主營業(yè)務成本 [假設(shè)人工工資和勞務分包的金額對應的不含稅金額，若取得9%稅率的勞務分包發(fā)票等，按實際情況計算] 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應收賬款 800000 2.?關(guān)于80萬能否稅前抵扣 如果總包代付的人工工資和勞務分包是與你公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，并且取得了合規(guī)的稅前扣除憑證（如合法的勞務發(fā)票、工資發(fā)放的相關(guān)憑證等） ，那么這80萬是可以在企業(yè)所得稅前進行抵扣的。如果沒有取得合規(guī)的稅前扣除憑證，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分支出可能需要做納稅調(diào)增處理，不能在稅前扣除。
2025-04-05
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