請(qǐng)問老師，我公司出口征收率和退稅率一樣，關(guān)于內(nèi)外銷售出口業(yè)務(wù)的問題，退稅是不分為兩種情況？第一種是有當(dāng)月有留抵額，留抵額小于應(yīng)出口退稅額的部分就做退稅；第二種是沒有留抵額，那應(yīng)出口退稅的部分就作為免抵額，抵內(nèi)銷應(yīng)繳納增值稅額，來計(jì)算當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅，這樣理解對(duì)嗎

留抵退稅 老師4月初我們按照專管員老師的要求申請(qǐng)了留抵退稅，退的就是我們3月增值稅申報(bào)表期末留抵稅額那一欄的金額，其實(shí)就是多出還未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，我們也實(shí)際收到了這部分退稅，那么我們是一般納稅人，我們可以享受進(jìn)項(xiàng)加計(jì)10%,這部分退的進(jìn)項(xiàng)稅，我們已經(jīng)收到了，還能在享受進(jìn)項(xiàng)加計(jì)10%嗎？還是說現(xiàn)在報(bào)4月的，對(duì)應(yīng)退給我們的進(jìn)項(xiàng)的10%要轉(zhuǎn)出？謝謝

老師好，請(qǐng)問一下，增值稅是四月份報(bào)完三月所屬期的增值稅，報(bào)完增值稅之后就申請(qǐng)了增值稅留抵退稅的退稅，現(xiàn)在到五月份了，四月份申請(qǐng)的增值稅留抵退稅還沒通過，說是出口退稅要先0申報(bào)，那我現(xiàn)在出口退稅0申報(bào)也只能報(bào)四月份的了吧？這樣一來出口退稅系統(tǒng)里面的期末留抵稅額是填的四月所屬期增值稅期末留抵稅額，跟四月份申請(qǐng)的增值稅留抵退稅會(huì)不會(huì)有什么差異，因?yàn)槠谀┝舻侄愵~這樣有差異了，正常應(yīng)該保持一致吧？

老師，今年三月留抵稅額申請(qǐng)退回，錢已經(jīng)到賬，這個(gè)分錄應(yīng)該怎么寫？四月份又有一筆進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出來，因?yàn)槲覀兪欠?wù)行業(yè)，稅務(wù)不讓退，直接讓我們無票金額為理由，將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出來。這個(gè)分錄怎么寫？

老師是這樣的，期末留底退稅是4月，退了5萬，6月更正了增值稅申報(bào)表，稅務(wù)局讓補(bǔ)了2021年12月和本年1月的未開票收入，銷項(xiàng)有5萬，現(xiàn)在要把這五萬繳回，請(qǐng)問：留抵退稅部分和補(bǔ)未開票收入部分怎么做賬務(wù)處理？