老師，這題分錄不是應(yīng)該是貸方：遞延所得稅負債嗎？ 為什么成沖減遞延所得稅資產(chǎn)這個科目了？ 去年少交了25 萬所得稅，今年應(yīng)該用遞延所得稅負債 這個科目呀？

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負債100萬元,年末預(yù)計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負債100萬元,年末預(yù)計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化對遞延所得稅的影響

2. 簡答題 甲公司司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用，應(yīng)進行相應(yīng)的會計處理。老師，幫我解答一下，謝謝

老師，354題遞延所得稅負債稅率為什么用25%，20x7所得稅率是33%，不明呀，問的是20x7年所得稅費用卻用了20x8年的25%，講講原理唄。