1.甲企業(yè)2016取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤(rùn)為690 000元，所得稅稅率為25%。若無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬(wàn)元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬(wàn)元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬(wàn)元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬(wàn)元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

甲企業(yè)2021年稅前利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)與稅收之間差異包括：（1)國(guó)債利急收入500萬(wàn)元（②)稅款滯納金600萬(wàn)元(3)固定資產(chǎn)折舊按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則200萬(wàn)，按稅法折舊金額為100萬(wàn)（4)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬(wàn)元（5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)不發(fā)生變化)（1）判斷暫時(shí)性差異

某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額700萬(wàn)元，發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在以下三項(xiàng)差異：（1）以800萬(wàn)元成本購(gòu)入的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，2019年末其公允價(jià)值為900萬(wàn)元。 此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生_萬(wàn)元的__暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整__萬(wàn)元。（2）企業(yè)因售后服務(wù)等原因于本年度確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。 此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生_萬(wàn)元的__暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整_萬(wàn)元。 (3）期初存貨800萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生_萬(wàn)元的__暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整_萬(wàn)元。

某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額700萬(wàn)元，發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存 在以下三項(xiàng)差異:(1)以800萬(wàn)元成本購(gòu)入的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，2019年末其公允價(jià)值為900萬(wàn)元。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整萬(wàn)元。(2)企業(yè)因售后服務(wù)等原因于本年度確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn) 生萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整萬(wàn)元。(3)期初存貨800 萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整 萬(wàn)元。

32.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額700萬(wàn)元，發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在以下三項(xiàng)差異:(1)以800萬(wàn)元成本購(gòu)入的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，2019年末其公允價(jià)值為900萬(wàn)元。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整_萬(wàn)元。(2)企業(yè)因售后服務(wù)等原因于本年度確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整__萬(wàn)元。(3)期初存貨800萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的_暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整_萬(wàn)元。