15、單選(7-5)(**)甲公司為增值稅一般納稅人，<tex>2\times19</tex>年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為3年，每年收取租金30萬元（不含增值稅）。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司<tex>2\times18</tex>年1月1日購(gòu)入的，初始入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，甲公司<tex>2\times19</tex>年度該商標(biāo)權(quán)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為（）萬元。(1分)A13.6B30c）20D10

星海公司<tex>2\times18</tex>年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1500萬元，投資收益1800萬元，營(yíng)業(yè)外收入300萬元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用950萬元，管理費(fèi)用650萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，營(yíng)業(yè)外支出900萬元，所得稅費(fèi)用520萬元。星海公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,<tex>2\times18</tex>年度向股東分配現(xiàn)金股利300萬元。要求：作出星海公司有關(guān)利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)與分配的下列會(huì)計(jì)處理：(5)計(jì)算利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=凈利潤(rùn)。

|42.主觀題 (18分) 新華公司面臨一個(gè)投資機(jī)會(huì)。該投資項(xiàng)目建設(shè)期2年,經(jīng)營(yíng)期4年，初始投資240萬元(均為固定資產(chǎn)資們),第1年年52101 萬元,第2年年初投入100萬元,第3年開始投入使用,使用壽命為4年,期滿無殘值,按直線法計(jì)提折舊。 在投產(chǎn)日第2年年末中 稅率為25%，資金成本為10%。 墊支營(yíng)運(yùn)資金40萬元，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收回。該項(xiàng)目投入使用后,每年帶來營(yíng)業(yè)收入220萬元,經(jīng)營(yíng)付現(xiàn)成本110萬元，企業(yè)司得 <tex>M\subset F</tex> 要求:(1)計(jì)算項(xiàng)目的計(jì)算期;(2)計(jì)算固定資產(chǎn)的年折舊額;(3)計(jì)算項(xiàng)目各期凈現(xiàn)金流量 NCF , <tex>ACF</tex> <tex>ACF,\ BCE</tex> NCF ;(4)計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值;(5)計(jì)算項(xiàng)目的獲利指數(shù);(6)判斷項(xiàng)目是否可行, F NCF、、NCF、_. 分別為0.909，1.736，2.487，3.170，3.791，4.355】 【當(dāng) <tex>(n=1\ ,\ 2,\ 3\ ,\ 4\ ,\ 5</tex> 5，6時(shí)，（P/F，10%，n）分別為0.909，0.826，0.751，0.683，0.621，0.564； <tex>2.487</tex> <tex>3.70,3</tex> <tex>1.</tex> <tex>991,\ 355</tex> (PIA,10%,n)

9、某中型工業(yè)企業(yè)（適用25%的企業(yè)所得稅稅率），20XX年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為850000元，未作任何調(diào)整，依25%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。該企業(yè)20XX年度的有關(guān)賬冊(cè)資料如下：&amp;lt;tex&amp;gt;200\timesx&amp;lt;/tex&amp;gt;（1）企業(yè)長(zhǎng)期借款賬戶中記載：年初向工行借款10萬元，年利率10%；向其他企業(yè)借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息支出均已列財(cái)務(wù)費(fèi)用;（2）全年銷售收入5000萬元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。（3）8月份繳納稅收滯納金10000元，10月份通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100000元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支；（4）企業(yè)投資收益中有國(guó)債利息收入20000元。要求扼要指出存在的問題并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額;

12、ABC公司本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300000元、營(yíng)業(yè)稅金及附加40000元、銷售費(fèi)用60000元、其他業(yè)務(wù)收入15000元、其他業(yè)務(wù)成本8000元、營(yíng)外收入5000元、營(yíng)業(yè)外支出1000元、管理費(fèi)用80000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用&quot;-&amp;lt;tex&amp;gt;1\500''&amp;lt;/tex&amp;gt;元、投資收益5000元，則企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（）元。（2分）A.30500B.20500C.23500D.33500