【例】福喜公司（非高新技術(shù)企業(yè)）2019年度稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；經(jīng)查，福喜公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金，另有國債利息收入8萬元。企發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、2%、8％的部分準(zhǔn)予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調(diào)整因素。（這個可以寫一下分錄嗎）

【例】福喜公司（非高新技術(shù)企業(yè)）2019年度稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；經(jīng)查，福喜公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金，另有國債利息收入8萬元。企發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、2%、8％的部分準(zhǔn)予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調(diào)整因素。

甲公司2020年度利潤總額（稅前會計利潤）為1980萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費21萬元；經(jīng)查，甲公司當(dāng)年銷售費用中預(yù)提了本年度新產(chǎn)品保修費用10萬元；投資收益中，國債利息收入為10萬元；營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。（職工福利費14%、工會經(jīng)費2%、職工教育經(jīng)費8%)要求:1.計算納稅調(diào)整數(shù);2.計算應(yīng)納稅所得額;3.計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額;4.編制所得稅費用的會計分錄。

【案例7】福喜公司(非高新技術(shù)企業(yè))2019年度稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；經(jīng)查，福喜公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金，另有國債利息收入8萬元。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調(diào)整因素。請問這道題的會計分錄怎么寫？

1、普洱普惠達公司（非高新技術(shù)企業(yè)）2019年度稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；經(jīng)查，普洱普惠達公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金，國債利息收入8萬元。假定普洱普惠達公司全年無其他納稅調(diào)整因素。計算：2019年普洱普惠達公司應(yīng)交所得稅。