A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)原材料,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額60 000元,原材料已入庫(kù);另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用10 000元(不含稅價(jià)),取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款6 000 000元;另開(kāi)具普通發(fā)票 ,收取代墊運(yùn)費(fèi)9040元。 (3)提供維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額56500元。 要求:根據(jù)上述資料計(jì)算:(1)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(2)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)增值稅應(yīng)納稅額;(4)寫(xiě)出7月企業(yè)繳納增值稅的分錄處理。(單位:元)

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%。2020年2月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上年１２月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及應(yīng)繳納的增值稅進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如下：（1）12月5日12號(hào)憑證：購(gòu)進(jìn)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元。取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元；取得裝卸費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明裝卸費(fèi)用2000元，稅款120元，款項(xiàng)均未支付。（2）12月12日42號(hào)憑證：銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，貨已發(fā)出；開(kāi)具普通發(fā)票一張，取得包裝物銷(xiāo)售收入33900元，款已收存銀行。（3）12月21日60號(hào)憑證：本單位職工食堂基建工程領(lǐng)用外購(gòu)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料一批，成本價(jià)（不含運(yùn)輸費(fèi)用）18萬(wàn)元。（4）12月25日102號(hào)憑證上：將自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品成本價(jià)格9萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為１０萬(wàn)元（不含稅），捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。（5）12月24日96號(hào)憑證：收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品（非核定辦法扣除的范圍）一批作為原材料，支付收購(gòu)價(jià)款12萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%。2020年2月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上年１２月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及應(yīng)繳納的增值稅進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如下：（1）12月5日12號(hào)憑證：購(gòu)進(jìn)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元。取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元；取得裝卸費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明裝卸費(fèi)用2000元，稅款120元，款項(xiàng)均未支付。（2）12月12日42號(hào)憑證：銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，貨已發(fā)出；開(kāi)具普通發(fā)票一張，取得包裝物銷(xiāo)售收入33900元，款已收存銀行。（1）借：原材料211100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27020貸：應(yīng)付賬款—××單位238120（2）借：銀行存款146900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13000營(yíng)業(yè)外收入33900要求寫(xiě)出調(diào)賬分錄

6、12月5日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款100000元，稅額13000元。取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)6000元，裝卸費(fèi)3000元，款項(xiàng)均未支付，企業(yè)賬務(wù)處理如下：借：原材料108190應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13810貸：應(yīng)付賬款122000請(qǐng)問(wèn)此業(yè)務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅，賬務(wù)處理應(yīng)如何修正？

5、9月28賒銷(xiāo)商品一批價(jià)值6,000,000元，其成本為5,000,000元，賒銷(xiāo)期3個(gè)賬務(wù)處理為：借：發(fā)出商品6000000貸：庫(kù)存商品6000000截止到2020年底，賒銷(xiāo)款仍未收到，企業(yè)未作任何賬務(wù)處理。6、12月5日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款100000元，稅額13000元。取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)6000元，裝卸費(fèi)3000元，款項(xiàng)均未支付，企業(yè)賬務(wù)處理如下：借：原材料108190應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3810貸：應(yīng)付賬款1220007、12月18日95號(hào)憑證：2019年12月17日收到的包裝物押金11300元，逾期包裝物未收回。賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款11300貸：其他業(yè)