1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019 年 5月發(fā)生以下業(yè)務(wù) ： （1）發(fā)出自產(chǎn)高檔香水 500 瓶換取生產(chǎn)資料，取得對方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高不含稅價(jià)為 500 元/瓶，平均含稅價(jià)為 480 元/瓶。 （2）向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含稅價(jià)款 15 萬元；另收取包裝物租金2 .26 萬元。 （3）將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈送給某客戶，該批化妝品成本為 60 萬元，無同類市場價(jià)格。

四、計(jì)算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價(jià)款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500料，得對方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含稅價(jià)款15萬元;另收取包裝物租金2萬元。(3)公司批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈送給某客戶，該批化妝品成本為60萬元，無同可比的市場價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元,支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元;將另40%的委托加工的高檔化妝品銷售給某單位，取得不含稅收入120萬元;剩余20%的委托加工的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)加工高檔化妝品，所生產(chǎn)的高檔化妝品全部銷售給某商場，化妝品不含價(jià)為100萬元。(6)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。當(dāng)月為職工運(yùn)動會制造氣氛領(lǐng)用了5%的

A公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售自產(chǎn)高檔香水，取得不含增值稅銷售額3000000元。(2)將100套自產(chǎn)高檔化妝品套裝無償贈送給客戶，當(dāng)月同類化妝品套裝不含增值稅單價(jià)1000元/套。(3)將40支自產(chǎn)高檔口紅獎(jiǎng)勵(lì)給公司優(yōu)秀員工，當(dāng)月同類口紅不含增值稅單價(jià)500元/支。(4)將自產(chǎn)高檔散裝香水用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝香水。(5)受托為B公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250000元，稅額32500元，B公司提供材料成本600000元;A公司無同類化妝品銷售價(jià)格。(6)進(jìn)口一批成套化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。已知:銷售高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%關(guān)稅稅率為5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

公司開展促銷活動向客戶贈送了高檔香水100盒，另將50盒高檔香水用于獎(jiǎng)勵(lì)公司員工。已知該香水的每盒平均售價(jià)為500元，最高售價(jià)為680元。請問獎(jiǎng)勵(lì)給員工的為什么不計(jì)算銷項(xiàng)稅，它不屬于視同銷售嗎？