四、計算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

A公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售自產(chǎn)高檔香水，取得不含增值稅銷售額3000000元。(2)將100套自產(chǎn)高檔化妝品套裝無償贈送給客戶，當(dāng)月同類化妝品套裝不含增值稅單價1000元/套。(3)將40支自產(chǎn)高檔口紅獎勵給公司優(yōu)秀員工，當(dāng)月同類口紅不含增值稅單價500元/支。(4)將自產(chǎn)高檔散裝香水用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝香水。(5)受托為B公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250000元，稅額32500元，B公司提供材料成本600000元;A公司無同類化妝品銷售價格。(6)進口一批成套化妝品，關(guān)稅完稅價格為935000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。已知:銷售高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%關(guān)稅稅率為5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

(1）購進一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為425000元。(2）銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。(3）甲化妝品公司為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妝品公司收取含稅加工費34578元，甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品價格。(4）甲化妝品公司當(dāng)月自產(chǎn)P型高檔護膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工。已知：關(guān)稅稅率為6%，消費稅稅率為15%,増值稅稅率為13%。不考慮其他因素，分析回答下列小題。一、．計算甲化妝品公司當(dāng)月進口高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額是多少元

(1）購進一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為425000元。(2）銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。(3）甲化妝品公司為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妝品公司收取含稅加工費34578元，甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品價格。(4）甲化妝品公司當(dāng)月自產(chǎn)P型高檔護膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工。已知：關(guān)稅稅率為6%，消費稅稅率為15%,増值稅稅率為13%。不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計算甲化妝品公司當(dāng)月進口高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額是多少元

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)高檔修飾類化妝品，取得不含增值稅銷售額650萬元，另收取包裝物押金9萬元。（2）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)高檔護膚類化妝品，取得含增值稅銷售額226萬元，該高檔護膚類化妝品本月發(fā)出50%。（3）用一批自產(chǎn)高檔美容類化妝品換取乙公司一批生產(chǎn)材料，同類高檔化妝品平均不含增值稅銷售價格為35萬元、最高不含增值稅銷售價格為38萬元。（4）委托丙公司（一般納稅人）加工一批高檔香水，支付不含稅加工費8萬元，甲公司提供材料成本80萬元，丙公司沒有同類高檔香水的銷售價格，丙公司已按規(guī)定代收代繳消費稅。甲公司將上述委托加工收回的高檔香水全部對外銷售，取得不含增值稅銷售額120萬元。已知：銷售勞務(wù)的增值稅稅率為13%；高檔化妝品的消費稅稅率為15%。(1)計算甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)高檔修飾類化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額(2)計算甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售的自產(chǎn)高檔護膚類化妝品應(yīng)繳納消費稅(3)計算甲公司當(dāng)月銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額