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Q

老師，麻煩咨詢下固定資產(chǎn)盤盈虧分錄怎么做的啊，謝謝老師

2022-06-16 17:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-06-16 17:25

①固定資產(chǎn)盤盈時會計分錄： （1）借：固定資產(chǎn) 　　　　　 　　　　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　. （2）調(diào)整所得稅 　　　　 借：以前年度損益調(diào)整 　　　 　　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 　 （3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 　　　　 借：以前年度損益調(diào)整　　　　 　　　　　 貸：利潤分配——未分配利潤 　 ②固定資產(chǎn)盤虧時： 批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　累計折舊 　　貸：固定資產(chǎn) 批準(zhǔn)后： 借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 ③存貨盤盈時： 批準(zhǔn)前： 借：原材料等科目 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 　　批準(zhǔn)后： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 　　貸：管理費用 ④存貨盤虧時： 批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 　　貸：原材料等科目 批準(zhǔn)后： 借：管理費用(收發(fā)計量、管理不善) 　　營業(yè)外支出(非常原因) 　　其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人、保險公司賠款) 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 可以自己歸納一個表格 對比看，方便記憶

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快賬用戶6176 追問 2022-06-17 08:39

老師，我就是不知道怎么記憶，每次都記的特別混亂，跪求下次老師有沒有好的記憶方法的

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齊紅老師 解答 2022-06-17 09:22

是這樣的，不光你亂，我自己都感覺亂，但是，我自己就是把這些東西，我都截圖到文檔里，然后，每次我做這涉及到這些業(yè)務(wù)的時候，我就拿來比著寫。這是我的一個工作的方法，因為有些東西我不想去特意的去背下它來，因為背下來，我平時工作中也不是說天天都會遇到，但是我背下來的話會讓自己感覺很累，我就把它們存到一個文件夾里，每次用到的時候我直接拿過來，我比著寫就可以了。

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快賬用戶6176 追問 2022-06-17 09:24

好的謝謝老師

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快賬用戶6176 追問 2022-06-17 09:26

老師，我看到你發(fā)的分錄里面有個存貨盤虧如果是責(zé)任人和保險公司賠償?shù)脑捠墙瑁浩渌麘?yīng)收款，貸：待處理財產(chǎn)損益，那對方是按照成本價來進(jìn)行賠償?shù)膯崂蠋?

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齊紅老師 解答 2022-06-17 09:32

老同學(xué)這個價格，他沒有一個很固定的標(biāo)準(zhǔn)，你可以按照成本價來讓他賠償，或者說你覺得這個東西還值多少錢，也可以這樣，但是你們雙方需要商量的。這個需要協(xié)商的，也不是說咱讓他賠多少錢，它就能賠多少錢的。

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快賬用戶6176 追問 2022-06-17 09:45

老師，那意思是多于成本價的金額計入營業(yè)外收入是吧

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齊紅老師 解答 2022-06-17 10:19

老同學(xué)，如果最終剩下差額了，直接計入營業(yè)外收入，或者是通過管理費用來沖減就可以的。

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快賬用戶6176 追問 2022-06-17 10:40

好的，謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-06-17 10:41

祝您生活愉快感謝

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快賬用戶6176 追問 2022-06-17 10:42

謝謝李霞老師

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齊紅老師 解答 2022-06-17 11:25

祝您生活愉快開心快樂

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①固定資產(chǎn)盤盈時會計分錄： （1）借：固定資產(chǎn) 　　　　　 　　　　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　. （2）調(diào)整所得稅 　　　　 借：以前年度損益調(diào)整 　　　 　　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 　 （3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 　　　　 借：以前年度損益調(diào)整　　　　 　　　　　 貸：利潤分配——未分配利潤 　 ②固定資產(chǎn)盤虧時： 批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　累計折舊 　　貸：固定資產(chǎn) 批準(zhǔn)后： 借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 ③存貨盤盈時： 批準(zhǔn)前： 借：原材料等科目 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 　　批準(zhǔn)后： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 　　貸：管理費用 ④存貨盤虧時： 批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 　　貸：原材料等科目 批準(zhǔn)后： 借：管理費用(收發(fā)計量、管理不善) 　　營業(yè)外支出(非常原因) 　　其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人、保險公司賠款) 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 可以自己歸納一個表格 對比看，方便記憶
2022-06-16
發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　. 調(diào)整所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 固定資產(chǎn)盤虧 報經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準(zhǔn)后： 可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2025-01-16
您好 盤盈時：1）借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 . （2）調(diào)整所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 （3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 盤虧: 報經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準(zhǔn)后： 1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2020-12-01
你好 借：待處理財產(chǎn)損益，累計折舊，貸：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出，貸：待處理財產(chǎn)損益
2021-07-30
民辦非企業(yè)單位固定資產(chǎn)盤盈時，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)（按重置成本確定的入賬價值） 貸：以前年度盈余調(diào)整 如果按規(guī)定需要繳納企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費的，還需同時做相應(yīng)的稅費核算分錄，比如： 借：以前年度盈余調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅等 （根據(jù)實際涉及的稅費種類確定） 最后，將“以前年度盈余調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“非限定性凈資產(chǎn)”等相應(yīng)凈資產(chǎn)科目，分錄為： 借：以前年度盈余調(diào)整 貸：非限定性凈資產(chǎn) （通常情況，具體根據(jù)凈資產(chǎn)分類確定結(jié)轉(zhuǎn)去向）
2024-11-18
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