1 甲公司于2015年12月22日取得的某項固定資產(chǎn)，原價為150000元，使用年限為5年，會計上采用直線法法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用年數(shù)總和法、按5年計提折舊，凈殘值為零。20×6年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為110000元。 其余時間無減值。進一步假設(shè)該公司每年稅前折舊前利潤為40000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1）計算2016-2020年每年末的會計賬面價值及計稅基礎(chǔ) 2）確認(rèn)各年暫時性差異的性質(zhì)、分類及金額 3）計算各年的利潤總額及應(yīng)納稅所得額 4）計算遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）以及應(yīng)交所得稅 5）會計分錄

2.對于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有()。A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%B.業(yè)殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除C.從創(chuàng)投資，按資額的70%股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D.符合條件的非營利性組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并人應(yīng)納稅所得額征稅

某礦山專用設(shè)備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產(chǎn)總額為3600萬元。2021年3月10日購進生產(chǎn)經(jīng)營使用的甲設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的乙設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設(shè)備預(yù)計使用年限均為10年，預(yù)計殘值率均為5％；另購置一臺與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價4200元，預(yù)計使用年限3年，無殘值。上述會計折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺設(shè)備2021年度會計上已按預(yù)計使用年限按直線法分別計提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計提折舊后2021年度計算的會計利潤為500萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項目，增值稅進項稅額已于購進當(dāng)期按現(xiàn)行規(guī)定申報抵扣。 （1）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用縮短折舊年限方式按法定折舊年限的最低限度加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 （2）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用雙倍余額遞減法加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 （3）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用年數(shù)總和法加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

滿足加速折舊條件的六大行業(yè)中的“計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)”中的小微企業(yè)。六大行業(yè)中的小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，其單位價值不超過100萬元的儀器、設(shè)備，按新政策一次性計入當(dāng)期成本費用在稅前扣除單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊 這是什么時候頒布的，適用期間是？

假設(shè)某企業(yè)于20×0年年初成立，當(dāng)年實現(xiàn)稅前會計利潤100000元。適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生下列與納稅有關(guān)的事項：（1）會計上確認(rèn)了5000元國庫券利息收入，而按稅法規(guī)定不交所得稅。（2）當(dāng)年發(fā)生工資費用130000元，而按稅法核定的計稅工資為120000元。（3）由于違法經(jīng)營被罰款4000元。（4）年初購入的一臺新設(shè)備，成本為30000元，預(yù)計無殘值，稅法規(guī)定采用直線法折舊，折舊年限為5年，會計上也采用直線法計提折舊，年限為6年。【要求】判斷上述事項哪些是永久性差異，哪些是時間性差異，并計算應(yīng)交所得稅。