甲公司20×0年12月25日購(gòu)入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤(rùn)總額均為3000萬(wàn)元,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

1 甲公司于2015年12月22日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為150000元，使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用直線法法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對(duì)該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法、按5年計(jì)提折舊，凈殘值為零。20×6年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為110000元。 其余時(shí)間無(wú)減值。進(jìn)一步假設(shè)該公司每年稅前折舊前利潤(rùn)為40000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1）計(jì)算2016-2020年每年末的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ) 2）確認(rèn)各年暫時(shí)性差異的性質(zhì)、分類及金額 3）計(jì)算各年的利潤(rùn)總額及應(yīng)納稅所得額 4）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）以及應(yīng)交所得稅 5）會(huì)計(jì)分錄

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)。假定無(wú)預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)。假定無(wú)預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。

某公司于2014年12月21日購(gòu)入一臺(tái)原價(jià)為210000元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收上采用直線法計(jì)提折舊。假定稅法上規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 2015年至2020年，公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為5000000元。除上述差異外，無(wú)其他的差異事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為25%。 要求： (1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算從2015年至2020年各年的累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)稅收折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）余額、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。 (2）編制各年會(huì)計(jì)分錄。