2.A公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率分別為9%、13%。2019年A公司建造一個(gè)生產(chǎn)車間，包括廠房和一條生產(chǎn)線兩個(gè)單項(xiàng)工程。廠房造價(jià)為130萬(wàn)元，生產(chǎn)線安裝費(fèi)用為50萬(wàn)元。A公司采用出包方式出包給甲公司。2019年有關(guān)資料如下： 　　資料一：3月10日預(yù)付廠房工程款100萬(wàn)元。3月20日購(gòu)入生產(chǎn)線各種設(shè)備，價(jià)款為580萬(wàn)元，增值稅為75.4萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣的因素），款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。 　　資料二：4月10日在建工程發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等共計(jì)15萬(wàn)元，以銀行存款支付（假設(shè)不考慮增值稅）。4月16日將生產(chǎn)線的設(shè)備交付建造承包商建造安裝。 　　資料三：5月10日，結(jié)算全部工程款項(xiàng)，取得建造廠房的增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款為130萬(wàn)元，增值稅額為11.7萬(wàn)元，差額以銀行存款支付；取得生產(chǎn)線安裝增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅額為6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。5月31日廠房與生產(chǎn)線進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用為10萬(wàn)元，試車形成的副產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)款為5萬(wàn)元，均通過(guò)銀行存款結(jié)算（假設(shè)不考慮增值稅）。 　　資

2、甲公司2019年9月30日以銀行存款購(gòu)入一套需要安裝的生產(chǎn)線，增值稅專用 發(fā)票上注明的買價(jià)為468000元，增值稅稅額為60840元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)及其他雜 費(fèi)32000元，不考慮其增值稅。該待安裝生產(chǎn)線交付本公司安裝部門(mén)安裝，安裝工 程的人員應(yīng)計(jì)工資18000元，用銀行存款支付其他安裝費(fèi)70000元，不考慮增值稅。 2019年12月31日，安裝工程結(jié)束，并隨即投入使用，該生產(chǎn)線使用年限為5年， 采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2021年12月31日，甲公司將 該生產(chǎn)線出售，出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用30000元，出售所得價(jià)款為500000 元，增值稅稅額為 9708 元，款項(xiàng)存入銀行。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:

大美同心從上海自動(dòng)化設(shè)備有限公司購(gòu)入兩套口罩生產(chǎn)線,需安裝調(diào)試,一套醫(yī)用口罩生產(chǎn)線價(jià)格為80萬(wàn)元,一套N95口罩全自動(dòng)生產(chǎn)線為120萬(wàn)元,合計(jì)200萬(wàn)元,醫(yī)用口罩生產(chǎn)線安裝費(fèi)用為4萬(wàn)元,N95口罩生產(chǎn)線安裝費(fèi)用為8萬(wàn)元,適用增值稅稅率為13%。首先,支付設(shè)備價(jià)款和增值稅進(jìn)行稅額,借方會(huì)計(jì)科目為在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額);貸方會(huì)計(jì)科目為銀行存款。然后,支付安裝費(fèi)和和增值稅進(jìn)行稅額,借方會(huì)計(jì)科目為在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額);貸方會(huì)計(jì)科目為銀行存款。最后,生產(chǎn)線安裝調(diào)試完畢投入使用,借方會(huì)計(jì)科目為_(kāi)___,貸方會(huì)計(jì)科目為_(kāi)___。

大美同心銷售醫(yī)用口罩90萬(wàn)只給弘信公司,單位售價(jià)1.5元/只,合計(jì)1350000元,增值稅銷項(xiàng)稅額為175500元。收到對(duì)方轉(zhuǎn)賬支票100萬(wàn),存入銀行,剩余貸款525500元,弘信公司下月償還。這項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄中,借方會(huì)計(jì)科目為_(kāi)___,____,貸方會(huì)計(jì)科目為_(kāi)___和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

醫(yī)用口罩90萬(wàn)只給弘信公司,單位售價(jià)1.5元/只,合計(jì)1350000元,增值稅銷項(xiàng)稅額為175500元。收到對(duì)方轉(zhuǎn)賬支票100萬(wàn),存入銀行,剩余貸款525500元,弘信公司下月償還。這項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄中,借方會(huì)計(jì)科目為_(kāi)___,____,貸方會(huì)計(jì)科目為_(kāi)___和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。