Q
2.A公司為增值稅一般納稅人，不動產(chǎn)、動產(chǎn)適用的增值稅稅率分別為9%、13%。2019年A公司建造一個生產(chǎn)車間，包括廠房和一條生產(chǎn)線兩個單項工程。廠房造價為130萬元，生產(chǎn)線安裝費用為50萬元。A公司采用出包方式出包給甲公司。2019年有關資料如下： 資料一：3月10日預付廠房工程款100萬元。3月20日購入生產(chǎn)線各種設備，價款為580萬元，增值稅為75.4萬元，運雜費5萬元（不考慮運費增值稅抵扣的因素），款項已通過銀行存款支付。 資料二：4月10日在建工程發(fā)生的管理費、征地費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費等共計15萬元，以銀行存款支付（假設不考慮增值稅）。4月16日將生產(chǎn)線的設備交付建造承包商建造安裝。 資料三：5月10日，結算全部工程款項，取得建造廠房的增值稅專用發(fā)票，不含稅價款為130萬元，增值稅額為11.7萬元，差額以銀行存款支付；取得生產(chǎn)線安裝增值稅專用發(fā)票，不含稅價款50萬元，增值稅額為6.5萬元，款項通過銀行存款支付。5月31日廠房與生產(chǎn)線進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用為10萬元，試車形成的副產(chǎn)品對外銷售價款為5萬元，均通過銀行存款結算（假設不考慮增值稅）。 資
2020-12-07 16:22
2020-12-07 17:26
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這個最后廠房的累計折舊不會算
借在建工程—廠房100 —設備585 應交稅費進項稅額75.4 貸銀行存款760.4
借在建工程—待攤支出15 貸銀行存款15
借在建工程130 應交稅費進項稅額11.7 貸預付賬款100 銀行存款41.7
第一個會計分錄還為 借預付賬款100 貸銀行存款100 同時借在建工程—設備585 應交稅費進項稅額75.4 貸銀行存款660.4
借在建工程—設備50 應交稅費進項稅額6.5 貸銀行存款56.5
借在建工程—待攤支出10 貸銀行存款10
借銀行存款5 貸在建工程—待攤支出5
待攤費用分攤率計算 （15+10-5）/（130+585+50）=2.61%
廠房分攤2.61*130%=3.40 設備分攤20-3.40=16.60 廠房價值130+3.4=133.4 設備585+50+16.60=651.6