甲上市公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，該公司2018年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：の計(jì)提500萬元壞賬準(zhǔn)備。②確認(rèn)國債利息收入200萬元。③交易性金融資產(chǎn)取得成本為2000萬元，年末公允價(jià)值為4100萬元。要求：計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用：編制甲公司2018年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

老師，求解下題： 甲股份有限公司為上市公司（以下簡稱甲公司），所得稅根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號所得稅》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，適用的所得稅稅率為25%。2012年第四季度，甲公司發(fā)生的與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)及其處理結(jié)果如下： 　 （3）甲公司年末計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用40萬元，計(jì)入銷售費(fèi)用，預(yù)計(jì)負(fù)債年末余額為40萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在稅前抵扣。甲公司對此預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元（40×25%）。 根據(jù)上述資料分析、判斷甲公司事項(xiàng)（3）是否形成暫時(shí)性差異，其所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確，并簡要說明理由；如不正確，請說明正確的會(huì)計(jì)處理。　　　

2x22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:①本年國債的利息收入160萬元②2x21年年末投入使用的A設(shè)備,應(yīng)計(jì)折舊額為100萬元，會(huì)計(jì)上對該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計(jì)提折舊③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求:(1)判斷上述事項(xiàng)中，確定會(huì)引|起暫時(shí)性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時(shí)性差異(2)計(jì)算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)9s6(3)計(jì)算甲公司2x22年的應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算甲公司2x22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄(金額單位:萬元)

公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。利潤總額為100萬元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有：公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。利潤總額為100萬元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有：（1）年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債為因售后服務(wù)計(jì)提30萬元；（3）確認(rèn)國債利息收入20萬元；（4）環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬元，取得時(shí)支付成本260萬元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄