4、6月26日，向蘇寧電器購買-批空調(diào)，價值100000元，增值稅率13%，貨款尚未支付,商品已經(jīng)驗收入庫，附單據(jù)1張。借:在途物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:應(yīng)付賬款

4、6月26日，向蘇寧電器購買-批空調(diào)，價值100000元，增值稅率13%，貨款尚未支付,商品已經(jīng)驗收入庫，附單據(jù)1張。借:在途物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:應(yīng)付賬款

4、6月26日，向蘇寧電器購買-批空調(diào)，價值100000元，增值稅率13%，貨款尚未支付,商品已經(jīng)驗收入庫，附單據(jù)1張。借:貸:

（1）5日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價款50000元、增值稅8000元；貨款及增值稅均尚未收到。借：應(yīng)收賬款58000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額8000（2）10日，委托銀行開出一張金額100000元的銀行匯票用于材料采購。借：其他貨幣資金100000貸：銀行存款100000（3）13日，收到5日銷售商品的貨款及增值稅并存入銀行。借：銀行存款58000貸：應(yīng)收賬款58000（4）18日，根據(jù)合同規(guī)定向乙企業(yè)預(yù)付A商品貨款25000元。借：預(yù)付賬款25000貸：銀行存款25000

紅星公司是一生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)經(jīng)營 A、B 兩種產(chǎn)品。增值稅稅率 13%， 企業(yè)所得稅稅率 25%。收回晨光公司前欠購貨款36000元存入銀行借：銀行存款 36000貸：應(yīng)收賬款--晨光公司 360002、1日，以存款從宏達公司購入甲材料60噸，單價1190元，計71400元，增值稅12138元，支付運雜費300（不考慮增值稅），材料已驗收入庫借：原材料 --甲材料 71400+300=71700應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 12138貸：銀行存款 838383、4日，從東林公司購入乙材料20噸，單價900元，計18000元，增值稅3060元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付借：原材料--乙材料 18000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3060貸：應(yīng)付賬款--東林公司 838384、4日，銀行存款購買設(shè)備一臺，價款20000元，增值稅3400元，運輸費1000元，該設(shè)備已投入使用借：固定資產(chǎn) 20000+1000=21000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3400貸：銀行存款 244005、6日，以銀行存款支付辦公費3200元，其中生產(chǎn)車間2000元，管理部門1200元借：制造費用 2000管理費用 1200貸：銀行存款 32006、6日，從銀行提取現(xiàn)金100000元，以備發(fā)工資和零星開支借：庫存現(xiàn)金 100000貸：銀行存款 1000007、6日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資99000借：應(yīng)付職工薪酬 99000貸：庫存現(xiàn)金 990008、6日，采購員張明報銷差旅費1800元（出差前未向公司借款），以現(xiàn)金支付。借：管理費用 1800貸：庫存現(xiàn)金 18009、8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行借：銀行存款 160000貸：實收成本 16000010、8日，財務(wù)部職工李軍報銷差旅費1720元（出差前向公司借款1600元，參見其他應(yīng)收款明細期初余額），以現(xiàn)金支付120元借：管理費用 1720貸：其他應(yīng)收款--李軍 1600庫存現(xiàn)金 12011、9日，以銀行存款上交11月份應(yīng)交的城建稅2800元，教育費附加1200元。借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅2800--應(yīng)交教育費附加1200貸：銀行存款 400012、16日，銷售B產(chǎn)品25噸，單價3000元，計75000元，增值稅12750元，貨款已存入銀行借：銀行存款 87750貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12750主營業(yè)務(wù)收入 7500013、18日，接到銀行通知，收回紅葉公司貨款100000元借：銀行存款 100000貸：應(yīng)收賬款 10000014、18日，想晨光公司銷售A產(chǎn)品50噸，單加3200元，計160000元，增值稅27200元，貨款尚未收回借：應(yīng)收賬款--晨光公司 187200貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27200主營業(yè)務(wù)收入 16000015、22日，以銀行存款支付宣傳廣告費10000元。借：管理費用 10000貸：銀行存款 1000016、22日，以銀行存款支付水電費3800元（其中生產(chǎn)車間3200元，管理部門600元），增值稅646元借：制造費用 3200管理費用 600應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）646貸：銀行存款 444617、24日，以現(xiàn)金支付明年書報費1200元借：預(yù)付賬款 1200貸：銀行存款 120018、24日，以銀行存款向希望工程捐贈5000元借：營業(yè)外支出 5000貸：銀行存款 500019、30日，A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料75噸，單價1200。B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料60噸，單價800元。車間一般耗用甲材料2噸，管理部門耗用甲材料3噸借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 75*1200=90000--B產(chǎn)品 60*800=48000制造費用 2*1200=2400管理費用 3*1200=3600貸：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000--乙材料 4800020、30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資99000元，其中A產(chǎn)品工人工資50000元，B產(chǎn)品工人工資30000元，生產(chǎn)車間管理人員工資4000元，企業(yè)管理人員工資15000元借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 50000--B產(chǎn)品 30000制造費用 4000管理費用 15000貸：應(yīng)付職工薪酬 9900021、31日，按工資總額的14%計提職工福利費借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 50000*14%=7000--B產(chǎn)品 30000*14%=4200制造費用 4000*14%==560管理費用 15000*14%=2100貸：應(yīng)付職工薪酬 99000*14%=1386022、31日，計提本月的固定資產(chǎn)折舊費10000元，其中生產(chǎn)車間8000元，管理部門2000元。借：制造費用 8000管理費用 2000貸：累計折舊 1000023、31日，攤銷本月應(yīng)負擔的書報費120元。借：管理費用 120貸：預(yù)付賬款 12024、31日，計算本月應(yīng)負擔的借款利息1000元借：財務(wù)費用 1000貸：應(yīng)付利息 100025、31日，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用本月制造費用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600--B產(chǎn)品 20160*【30000/（50000+30000）】=756026、31日，A產(chǎn)品80噸全部完工（無月末在產(chǎn)品），B產(chǎn)品完工55噸（單位成本為1550元），結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫存商品--A產(chǎn)品 90000+50000+7000+12600=159600--B產(chǎn)品 55*1550=85250貸：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 159600--B產(chǎn)品 8525027、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本（A產(chǎn)品單位成本為2000元，B單位成本1600元）借：主營業(yè)務(wù)成本140000貸：庫存商品--A產(chǎn)品 50*2000=100000--B產(chǎn)品 25*1600=4000028、31日，計算本月應(yīng)交城市建設(shè)稅1610元，教育費附加690元借：營業(yè)稅金及附加 2300貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市建設(shè)稅1610--應(yīng)交教育費附加69029、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類各帳戶借：主營業(yè)務(wù)收入 75000+160000=235000貸：本年利潤 23500030、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用類各帳戶借：本年利潤 44140貸：管理費用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140財務(wù)費用 1000營業(yè)外支出 500031、31日，按本年利潤總額的33%計算所得稅（假設(shè)：利潤總額=納稅所得）借：所得稅費用 （235000-44140）*33%=62983.8貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 62983.832、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費用借：本年利潤 62983.8貸：所得稅費用 62983.833、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年稅后利潤（凈利潤）借：本年利潤 235000-44140-62983.8=127876.2貸：利潤分配--未分配利潤 127876.234、31日，按稅后利潤的10%計提法定公積金，5%計提公益金借：利潤分配--提取法定盈余公積 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81貸：盈余公積--法定盈余公積 12787.62--公益金 6393.8135、31日，企業(yè)決定向投資者分配利潤8000元借：利潤分配--應(yīng)付利潤 8000貸：應(yīng)付利潤 800036、31日，結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤借：利潤分配-未分配利潤 27181.43貸：利潤分配--提取法定盈余公積 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81--應(yīng)付利潤 8000