1.某高檔化妝品廠(chǎng)2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售一批化妝品,假定適用消費(fèi)稅稅率為30%,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,收取價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅款13萬(wàn)元,貨款已存入銀行。(2)沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算,價(jià)款為50000元,成本價(jià)為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬(wàn)元,本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬(wàn)元,本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。(5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價(jià)為16000元,不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。計(jì)算該廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1.某高檔化妝品廠(chǎng)2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售一批化妝品,假定適用消費(fèi)稅稅率為30%,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,收取價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅款13萬(wàn)元,貨款已存入銀行。(2)沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算,價(jià)款為50000元,成本價(jià)為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬(wàn)元,本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬(wàn)元,本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。(5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價(jià)為16000元,不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。計(jì)算該廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

某化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品?；瘖y品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為5%。2021年檢查發(fā)現(xiàn)該公司2020年的部分業(yè)務(wù)如下：(1)10月10日，銷(xiāo)售一批成本為20000元的高檔化妝品給某單位，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入45200元存入銀行。分錄如下：借：銀行存款45200；貸：其他應(yīng)付款45200。(2)11月1日，企業(yè)試制300套化妝品發(fā)給職工作福利，每套成本價(jià)100元，該化妝品無(wú)同類(lèi)售價(jià)。分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬30000；貸：產(chǎn)成品-成套化妝品 30000.(3)11月12日，企業(yè)將銷(xiāo)售化妝品出租包裝物逾期的押金收入3390元沒(méi)收。會(huì)計(jì)分錄：借：其它應(yīng)付款-包裝物押金3390；貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用3390。(不考慮附加稅) 要求：指導(dǎo)企業(yè)完成完整的調(diào)賬分錄。

化妝品廠(chǎng)2021年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一批高檔化妝品，假定適用消費(fèi)稅稅率為15％，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅款13萬(wàn)元，貨款已存入銀行。（2）沒(méi)收逾期未歸還的高檔化妝品包裝物押金22600元。（3）將自產(chǎn)一批高檔化妝品以福利形式發(fā)放給職工，按同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算，價(jià)款為50000元，成本價(jià)為30000元。（4）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供原材料24萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類(lèi)感到化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。（5）將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、高檔化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價(jià)為16000元，不含稅售價(jià)為20000元。計(jì)算該廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄