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演示賬套

甲企業(yè)專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品，企業(yè)所得稅稅率25%，2021年主要經(jīng)營業(yè)務情況如下:(1)向A批發(fā)商銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額2000萬元，產(chǎn)品成本900萬元;(2)向B商場銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額800萬元，給予B商場的現(xiàn)金折扣條件“5/10.1/20、n/30”，產(chǎn)品成本400萬元;1.簡(3)將一批電子產(chǎn)品投資于乙公司，持有乙公司20%股份，該批電子產(chǎn)品對外不含稅售價為200萬元，成本為80萬元;(4)轉讓一項技術，該技術原值為600萬元，已攤銷500萬元，轉讓價格180萬元;不考慮轉讓時的增值稅;(5)2021年度7月1日向合作方H公司借款200萬元，用于經(jīng)營周轉，約定的借款年利率5%;期限一年;同時向L公司借款300萬元，用于經(jīng)營周轉，與L公司約定的借款年利率12%，期限一年;同期銀行貸款年利率為6%;(6)2021年度發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、廣告費400萬元、業(yè)務宣傳費70萬元、業(yè)務咨詢費15萬元、報銷差旅費3萬元;(7)因違反規(guī)定使用和開具發(fā)票，被稅務機關給予2萬元罰款;(8)直接向疫情高風險區(qū)捐贈50萬元(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管

2022-05-26 14:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-26 14:50

你好，這個是要算什么呢

快賬用戶6pun 追問 2022-05-26 14:55

(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管理人員工資獎金100萬元;要求:(1)計算甲企業(yè)2021年度的利潤總額(2)計算甲企業(yè)2021年的企業(yè)所得稅

齊紅老師解答 2022-05-26 15:35

收入2000%2B800%2B200%2B180=3980主營業(yè)務成本=900%2B400%2B80=1380資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80財務費用=200*5%%2B300*12%=46管理費用=15%2B3%2B100=118營業(yè)外支出=2%2B50=52銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560利潤總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904財務費用調增300*12%-300*6%=18招待費調增=30-3200*0.5%=14應納稅所得額=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497

齊紅老師解答 2022-05-26 15:36

收入2000%2B800%2B200%2B180=3980 主營業(yè)務成本=900%2B400%2B80=1380 資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80 財務費用=200*5%%2B300*12%=46 管理費用=15%2B3%2B100=118 營業(yè)外支出=2%2B50=52 銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560 利潤總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904 財務費用調增300*12%-300*6%=18 招待費調增=30-3200*0.5%=14 應納稅所得額=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497

齊紅老師解答 2022-05-26 15:36

收入2000%2B800%2B200%2B180=3980 主營業(yè)務成本=900%2B400%2B80=1380 資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80 財務費用=200*5%%2B300*12%=46 管理費用=15%2B3%2B100=118 營業(yè)外支出=2%2B50=52 銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560 利潤總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904 財務費用調增300*12%-300*6%=18 招待費調增=30-3200*0.5%=14 應交所得稅=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497