某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)1以分期收款方式銷售A牌卷煙160箱，銷售額500萬(wàn)，合同約定當(dāng)月收取貨款的60%。采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額320萬(wàn)。2進(jìn)ロ一批煙絲，貨物成交價(jià)330萬(wàn)，甲卷煙廠另行承擔(dān)并支付運(yùn)抵我國(guó)口岸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)支出8萬(wàn)。3將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得銷售額850萬(wàn)。4外購(gòu)一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款165萬(wàn)，稅額21.45萬(wàn)，當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。5稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，2021年3月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠沒(méi)有代收代繳消費(fèi)稅。已知乙廠提供煙葉的成本95萬(wàn)，甲廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)，乙廠尚未銷售收回的煙絲。（其他相關(guān)資料：以上銷售額和費(fèi)用均不含增值稅，A牌B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%，進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率10%)根據(jù)上述資料回答問(wèn)題1.計(jì)算業(yè)務(wù)1當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。2.計(jì)算業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。3.計(jì)算甲廠國(guó)內(nèi)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。4.計(jì)算乙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅額。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生下業(yè)務(wù)：(1）以分期收款方式銷售A牌卷煙160箱，銷售額500萬(wàn)，合同約定當(dāng)月收取貨款的60%。采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額320萬(wàn)。(2）進(jìn)ロ一批煙絲，貨物成交價(jià)330萬(wàn)，甲卷煙廠另行承擔(dān)并支付運(yùn)抵我國(guó)口岸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)支出8萬(wàn)。(3）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得銷售額850萬(wàn)。（其他相關(guān)資料：以上銷售額和費(fèi)用均不含增值稅，A牌、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%，進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率10%)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題(1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。(2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。(3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。

【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬(wàn)元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實(shí)際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬(wàn)元；乙廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元、代墊部分輔助材料的費(fèi)用5萬(wàn)元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無(wú)同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬(wàn)元。（5）從丙卷煙廠購(gòu)入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費(fèi)稅稅率30％，上述銷售額和費(fèi)用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅的理由并計(jì)算消費(fèi)稅額。

【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬(wàn)元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實(shí)際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬(wàn)元；乙廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元、代墊部分輔助材料的費(fèi)用5萬(wàn)元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無(wú)同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬(wàn)元。（5）從丙卷煙廠購(gòu)入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費(fèi)稅稅率30％，上述銷售額和費(fèi)用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅的理由并計(jì)算消費(fèi)稅額。

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬(wàn)元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款（2)從乙卷煙廠購(gòu)入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵貨款，雙方均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。另將10箱A牌卷煙贈(zèng)送客戶。（3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬(wàn)元；丙廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元、代墊部分輔助材料的費(fèi)用5萬(wàn)元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲每一批售價(jià)為200萬(wàn)元。（4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售取得銷售額58萬(wàn)元，將其余80%全部用于進(jìn)一步生產(chǎn)B牌卷煙，當(dāng)月將生產(chǎn)的B牌卷煙對(duì)外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56%加0.003元／支，煙絲消費(fèi)稅稅率30%,上述銷售額和費(fèi)用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1)計(jì)算業(yè)務(wù)（1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2)計(jì)算業(yè)務(wù)（2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3)丙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4