涪陵天宇實業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人,增值稅稅率為16%,所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):請根據(jù)業(yè)務(wù),寫出會計分錄。1.向銀行申請，并取得期限為3年的借款100000元，已存入銀行。2.支付上月自來水公司水費5000元，稅金500元，電力公司電費8000元，稅金1280元。3.收到甲公司以固定資產(chǎn)向本公司的投資，評估價值為400000元，以90%記入投資。（寫出明細科目）4.經(jīng)批準，將資本公積40000元轉(zhuǎn)增資本。5.向光華公司購甲材料500千克，單價400元，貨款200000元，增值稅稅額32000元，乙材料200千克，單價50元，貨款10000元，增值稅稅額1600元款項未付。6.公司開出為期3個月的商業(yè)票據(jù)支付之前欠光華公司的貨款及稅額。7.公司從成都東風(fēng)公司購買Ｌ型鋼材100噸單價4500元/噸，價款450000元，稅額72000元，購入鋁材50噸單價12000元／噸價款600000元，稅額96000元；材料通過成都迪邦運輸公司運達，運費30000元，稅率10％，稅額3000元，各項款項均以銀行存款支付。材料全部驗收入庫，材料運費按重量分配。

【資料】北環(huán)工程公司對庫存材料采用計劃成本進行核算，2006年3月初的有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)見表3-22。表3-22有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)金額單位：元明細賬戶借方貸方材料采購主要材料（石灰）7.000原材料主要材料225000結(jié)構(gòu)件150000機械配件10000其他材料10000材料成本差異主要材料5000結(jié)構(gòu)件2000機械配件300其他材料100主要材料計劃成本中包含25000元暫估入賬材料的計劃成本。公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)上月向北方建材公司購入的原木50立方米，因發(fā)票賬單未到，已按計劃成本500元暫估入賬，現(xiàn)沖回。(2)上月已付款的石灰20噸，單價320元，運雜費600元，現(xiàn)已收料入庫，計劃單價300元。(3)購入紅磚10萬塊，單價0.20元，開出轉(zhuǎn)賬支票付論，另用現(xiàn)金支付運費500元，紅磚計劃單價0.18元，經(jīng)驗收發(fā)現(xiàn)短缺2000塊，系對方少發(fā)，對方同意補發(fā)，但尚未運到。(4)向市五金公司購入軸承、輪胎等機械配件一批，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款5300元，以現(xiàn)金支付運雜費100元，配件全部驗收入庫，計劃總成本

月末結(jié)存數(shù)量200噸，單位成本980元，其中包括暫估入庫的100噸，價值100000元，下個月期初材料明細賬，結(jié)存數(shù)量200，單價980，金額196000，對嗎，這個金額是100000+96000，也就是說200噸里面100噸單價1000，另外100噸單價960，是這樣的嗎

月末結(jié)存數(shù)量200噸，單位成本980元，其中包括暫估入庫的100噸，價值100000元，下個月期初材料明細賬，結(jié)存數(shù)量200，單價980，金額196000，對嗎，這個金額是100000+96000，也就是說200噸里面100噸單價1000，另外100噸單價960，是這樣的嗎 就是說暫估入庫的材料，它的收發(fā)結(jié)存怎么寫

涪陵天宇實業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)，寫出會計分錄。 1.向銀行申請，并取得期限為3年的借款100000元，已存入銀行。 2.支付上月自來水公司水費5000元，稅金500元，電力公司電費8000元，稅金1280元。 3.收到甲公司以固定資產(chǎn)向本公司的投資，評估價值為400000元，以90%記入投資。（寫出明細科目） 4.經(jīng)批準，將資本公積40000元轉(zhuǎn)增資本。 5.向光華公司購甲材料500千克，單價400元，貨款200000元，增值稅稅額32000元，乙材料200千克，單價50元，貨款10000元，增值稅稅額1600元款項未付。 6.公司開出為期3個月的商業(yè)票據(jù)支付之前欠光華公司的貨款及稅額。 7.公司從成都東風(fēng)公司購買Ｌ型鋼材100噸單價4500元/噸，價款450000元，稅額72000元，購入鋁材50噸單價12000元／噸價款600000元，稅額96000元；材料通過成都迪邦運輸公司運達，運費30000元，稅率10％，稅額3000元，各項款項均以銀行存款支付。材料全部驗收入庫，材料運費按重量分配。 8.公司購買不需要安裝的設(shè)備，價款150000元，稅額24000元，以銀行存款支付。 9.公司購買需要安裝的機床價款200000元，稅額32000元，邀請涪陵江水工業(yè)安裝公司施工安裝，安裝協(xié)議價款50000元，稅額3000元，工程全部完工，經(jīng)驗收已經(jīng)形成生產(chǎn)能力。 10.結(jié)算前期借貸銀行的短期借款利息，本月承擔利息3000元；并于本月底支付，其中7月和8月應(yīng)付利息6000元。 11.根據(jù)倉庫領(lǐng)料單匯總，本月共耗用材料236330元，用途如下： 用于生產(chǎn)A產(chǎn)品114300元；用于生產(chǎn)B產(chǎn)品118500元；車間一般消耗2700元；行政管理部門消耗830元。 12.購買辦公用品1100元，稅金176元其中：管理部門領(lǐng)用350元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用750元。 13.結(jié)算本月份應(yīng)付職工工資24000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資14 000元，制造B產(chǎn)品工人工資6000元，車間管理人員工資1600元，廠部管理人員工資2400元。 14.以現(xiàn)金24000元發(fā)放職工工資。 15.按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率，計提本月固定資產(chǎn)折舊3188元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊1980元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1208元。 16.本月使用水電，生產(chǎn)車間用水200M3，單價5元/ M3計1000元，行政管理部門用水60 M3，共300元，車間用電12000度，單價0.55元/度，計6600元，行政管理用電1000度，計550元。 17.結(jié)算車間管理費用14630元，分配給Ａ、Ｂ兩種產(chǎn)品，按Ａ、Ｂ兩種品生產(chǎn)工人的工資比進行分配。 18.A、B兩種產(chǎn)品屬本月一次投入，本月全部完工，月末兩種產(chǎn)品完工入庫，A產(chǎn)品1000臺，B產(chǎn)品800臺。 19.企業(yè)廠長助理王偉出差借用資金1，500元，經(jīng)財務(wù)主管簽字認可，財務(wù)部門支付現(xiàn)金給王偉。 20.10天后，王偉到財務(wù)部門報賬，實際發(fā)生2100元，財務(wù)部門支付現(xiàn)金給王偉600元。 21.根據(jù)與華興公司簽訂的合同，預(yù)收華興公司訂貨款10000元。 22.向龍騰公司出售A產(chǎn)品900臺，每臺售價260元，計234000元，稅額37440元；銷售B產(chǎn)品750臺，單價310元/臺,計232500元,稅額37200元。貨款尚未收到，產(chǎn)品已發(fā)出，結(jié)算出售產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品124686元，B產(chǎn)品120833元。 23.公司出售L型鋼材20噸，作價6000元/噸，稅額19200元，L型鋼材已經(jīng)發(fā)出，結(jié)算其成本90000元；款項均通過中國工商銀行收訖。 24.結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額，請結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，其中對外投資收益20000元，營業(yè)外收入5000元。 25.結(jié)轉(zhuǎn)損益類費用賬戶的余額，主營業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費用8000元，稅金及附加9384元，管理費用34500元，財務(wù)費用2000元，營業(yè)外支出60000元。 26.按本期實現(xiàn)的利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（結(jié)合24和25計算）。 27.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤進行利潤分配。 28.按全年凈利潤的10%提取盈余公積。 29.經(jīng)股東大會批準利潤的5%作為任盈余公積金。 30.按董事會決議，宣布決定將凈利潤的50％作為現(xiàn)金股利分配給投資者。